Desde 1 de janeiro de 2025, as taxas simplificadas do imposto sobre o volume de negócios na Armênia dobraram. (por exemplo, comércio até 10%), enquanto o limite de AMD 120 milhões permanece inalterado; ultrapassá-lo agora coloca as empresas no regime de IVA (20%) e imposto sobre o lucro (18%). O governo justificou a mudança como uma tributação justa e um afastamento do "tratamento extraordinariamente favorável", em meio a uma maior arrecadação de impostos ao longo de 2025.
Notários, advogados e organizadores de loterias foram isentos do imposto sobre o volume de negócios e agora pagam IVA/Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas (IRC). Ao encerrarmos o ano de 2025, as PMEs estão avaliando o impacto: Ajustes de preços, efeitos no fluxo de caixa, contratos atualizados com clientes e se o registro de IVA beneficiou sua cadeia de suprimentos e margens de lucro.
Principais alterações em resumo
- As taxas de imposto sobre o volume de negócios duplicaram a partir de 1 de janeiro de 2025 (por exemplo, para o comércio, passaram a ser de 10%).
- O limite de 120M da AMD foi mantido para o regime simplificado.
- Justificativa do governo: iniciativa de "tributação justa" e implicações para a receita.
- PMEs em risco: 109,431 PMEs registadas com uma participação de aproximadamente 60% no PIB.
- Reclassificação setorial: notários, advogados e organizadores de loterias passaram a ser sujeitos ao IVA/CIT
- Impacto prático nas PMEs: margens mais apertadas ao longo de 2025.
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Explore soluções de investimento e tributáriasA reforma tributária da Armênia de 2025 remodelou a estrutura de custos para pequenas empresas. Com o imposto sobre o faturamento na Armênia tendo dobrado a partir de 1º de janeiro e o limite de isenção do IVA permanecendo em 120 milhões de AMD, as PMEs tiveram que decidir entre manter o regime simplificado ou migrar para o regime completo de IVA/imposto sobre o lucro. Essa escolha afetou a precificação, o fluxo de caixa e a competitividade — especialmente para startups e serviços profissionais.
Reformas de 1º de janeiro: Imposto sobre faturamento dobra para 10% e teto de 120 milhões de AMD mantido.
A partir de 1º de janeiro de 2025, o regime simplificado de imposto sobre o faturamento na Armênia tornou-se mais rigoroso: as alíquotas gerais dobraram para muitas categorias (por exemplo, comércio, para 10%), enquanto o limite para utilização do regime permaneceu em 120 milhões de AMD. Empresas que ultrapassarem esse limite deverão migrar para o regime tributário geral, registrando-se para o IVA de 20% e pagando imposto sobre o lucro de 18%.
Elementos Essenciais da Reforma
A essência da reforma é simples:
- As taxas de imposto sobre o volume de negócios duplicaram a partir de 2025. (por exemplo, negociar agora 10% das vendas brutas)
- O limite máximo de receita anual Para permanecer sujeito ao imposto sobre o volume de negócios, o valor continua sendo de 120 milhões de AMD.
- Ultrapassar a AMD 120M desencadeia migração Ao regime geral: 20% de IVA e 18% de imposto sobre o lucro (IRPJ).
Isso obrigou as PMEs e startups a fazer uma escolha estratégica: absorver um imposto mais elevado sobre o volume de negócios bruto ou optar pelo IVA/Imposto sobre o Rendimento das Sociedades (IRS), com requisitos de conformidade, faturação e contabilidade mais complexos, mas potencialmente com um imposto líquido mais baixo se as margens forem modestas e houver créditos de IVA disponíveis.
Comparação ilustrativa
(Apenas para fins de modelagem)
| Item de cenário | Regime de Imposto sobre o Volume de Negócios (10%) | Regime de IVA/Imposto sobre o Lucro |
|---|---|---|
| Base fiscal | 10% sobre a receita bruta | IVA de 20% sobre os produtos menos o IVA pago na aquisição de bens e serviços; IVA de 18% sobre o lucro tributável. |
| O fluxo de caixa | Previsível, simples | Reembolsos/créditos de IVA afetam o fluxo de caixa; maior necessidade de capital de giro. |
| Expectativas do cliente | Sem fatura de IVA | Nota fiscal com IVA disponível (importante para redes B2B) |
| Quando o imposto pago é menor? | Favorece negócios com margens de lucro muito altas e baixo custo de insumos. | Se a margem líquida for inferior a aproximadamente 55.6%, o imposto sobre o lucro de 18% pode ser inferior a 10% sobre a receita; os efeitos do IVA dependem dos insumos e dos clientes. |
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Obtenha aconselhamento tributário profissional.Justificativa governamental e contexto fiscal: a iniciativa de "tributação justa" e suas implicações para a receita.
Autoridades argumentaram que o antigo imposto sobre o faturamento oferecia um "tratamento extraordinariamente favorável" que conflitava com os objetivos de tributação justa e com um plano mais amplo de eliminação gradual de regimes especiais. O contexto fiscal tem sido favorável: a arrecadação tributária declarada de janeiro a setembro de 2025 aumentou 14% em relação ao ano anterior, atingindo AMD 2,013 bilhões. A reforma está alinhada a uma narrativa de longo prazo voltada para a receita e a equidade, embora seu impacto tenha variado conforme o setor e a estrutura de margem.
PMEs em risco: número de empresas, crescimento e participação das PMEs no PIB da Armênia
A base de PMEs da Armênia é considerável. O número de PMEs registadas atingiu 109,431.Refletindo o crescimento recente do segmento, muitas startups e microempresas operam próximas ao limite de faturamento de 120 milhões de AMD para o IVA. O aumento de 100% no imposto sobre o faturamento levou as equipes de gestão a reavaliarem preços, descontos e metas de volume para evitar migrações não intencionais ou a se prepararem para o IVA/Imposto de Renda Corporativo, caso o crescimento seja a prioridade.
As PMEs contribuem com uma grande parcela da produção nacional. Os relatórios indicam A participação das PMEs no PIB da Armênia atingiu cerca de 60%.Isso ressalta a importância macro das mudanças de política nesse segmento. É por isso que o limite de isenção do IVA e as compensações entre o imposto sobre o lucro e a AMD 120M têm repercussões que vão além das empresas individuais — elas influenciam o emprego, a concorrência e os preços ao consumidor.
Reclassificação Setorial: Notários, Advogados e Organizadores de Loterias passaram a ser sujeitos ao IVA/CIT
Notários
A partir de 1 de janeiro de 2025, os notários foram excluídos do regime de imposto sobre o volume de negócios e devem operar sob o regime geral de IVA/Imposto sobre as Sociedades. Para os escritórios de notários, isso significa emitir faturas com IVA, gerir o IVA suportado em rendas e equipamentos e pagar imposto sobre o lucro líquido — aumentando os custos de entrada e conformidade para os pequenos profissionais.
Advogados e Organizadores de Loteria
Escritórios de advocacia e organizadores de loterias também foram transferidos do imposto sobre o faturamento para o IVA/CIT a partir de 2025. Para serviços profissionais com clientes B2B, as faturas com IVA tornaram-se uma necessidade comercial; para escritórios com foco em clientes B2C, o IVA pressionou os preços finais, a menos que os custos fossem reotimizados.
Impacto prático nas PMEs: margens mais apertadas
O efeito imediato do aumento do imposto sobre o volume de negócios foi uma compressão das margens brutas e do fluxo de caixa. Alguns grupos de pequenas empresas alertaram que as mudanças poderiam "prejudicar as PMEs e incentivar a evasão fiscal", sinalizando uma possível migração para o setor informal ou riscos de inflação de preços. A intensidade desse efeito depende da estrutura do setor:
- Cadeias B2B: O registo para efeitos de IVA pode ser neutro ou positivo se os fornecedores e os clientes estiverem registados para efeitos de IVA (créditos de IVA e faturação de IVA em conformidade).
- Varejo/serviços B2C: O IVA tende a aumentar os preços finais, a menos que as empresas aceitem margens menores ou encontrem formas de reduzir custos.
- Microsserviços de alta margem: Embora o imposto sobre o faturamento possa ser mais simples, a uma taxa de 10% da receita, ele pode ultrapassar os 18% do imposto sobre o lucro para muitas margens típicas.
Principais fatores decisivos na AMD 120M
Se você já ultrapassou ou prevê ultrapassar os 120M da AMD, Planeje a transição para o IVA/CIT: sistemas, faturamento, contratos e reservas de caixa para o período de implementação do IVA.
Se você pretende ficar abaixo da AMD 120M, Reavaliar as metas de crescimento e marketing — gerenciar conscientemente o volume para preservar o arquivamento simplificado tornou-se mais caro com a nova taxa de 10%.
Imposto sobre o volume de negócios versus IVA/Imposto sobre as sociedades: quem tende a beneficiar-se?
Considere o IVA/Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas se: Suas margens líquidas são modestas, você tem um crédito de IVA significativo a ser feito e seus clientes exigem faturas com IVA.
Considere manter o regime de imposto sobre o volume de negócios se: Suas margens líquidas são muito altas, você tem um baixo IVA de entrada e seus clientes são, em sua maioria, consumidores não sujeitos ao IVA.
Para uma análise mais aprofundada do ambiente tributário da Armênia e das opções de estrutura jurídica, consulte nossa visão geral sobre Impostos na Armênia e opções para registro de empresasCaso haja planos de expansão, alinhe os gastos de capital e o cronograma de IVA com seu roteiro de investimentos.
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Entre em contato com nossa equipe jurídicaLista de verificação para revisão de fim de ano e planejamento para 2026 para PMEs
Utilize esta revisão de fim de ano para avaliar sua experiência de 2025 e otimizar sua situação tributária e precificação para 2026.
- Análise das receitas de 2025 e previsão para 2026: Você ultrapassou a marca AMD 120M em 2025? É provável que a ultrapasse em 2026? Elabore um cenário base e dois cenários de estresse.
- Modelagem de margem e impostos: Compare o imposto sobre o faturamento de 10% com o imposto sobre o lucro de 18% em suas margens líquidas realistas; inclua os créditos de IVA e o IVA pago de acordo com a composição da clientela.
- Segmentação de clientes: Mapear as participações de mercado B2B e B2C; identificar clientes que exigem faturas com IVA e a sensibilidade ao preço para os consumidores.
- Contratos e listas de preços: Adicione cláusulas de IVA ou ajuste os preços brutos; reveja as políticas de desconto para proteger as margens de lucro.
- Reserva de caixa: Planeje o cronograma de remessa do IVA e possíveis atrasos no reembolso; garanta linhas de capital de giro, se necessário.
- Sistemas e conformidade: Preparar a faturação, a contabilidade e os relatórios para efeitos de IVA/CIT (Imposto sobre o Valor Acrescentado) em caso de migração; formar o pessoal e atualizar o software de contabilidade.
- Estrutura legal: Se a reestruturação ou a cisão de unidades ajudar a gerenciar limites ou cadeias de suprimentos, alinhe-se com os requisitos das leis corporativas, tributárias e comerciais.
Precisa de modelagem personalizada? Nossa equipe pode quantificar os efeitos tributários e de fluxo de caixa para sua margem específica e perfil de cadeia de suprimentos, além de ajudar a sequenciar o registro, o faturamento e as alterações de preços.
Para as PMEs e startups, a conclusão é clara: A duplicação do imposto sobre o volume de negócios na Armênia e a manutenção do limite de faturamento para o IVA em 120 milhões de AMD tornaram 2025 um ano crucial. À medida que avançamos para 2026, análises contínuas podem proteger as margens de lucro e a competitividade, ao mesmo tempo que garantem o cumprimento das obrigações relativas ao imposto sobre o lucro e ao IVA.
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