آخر تحديث فبراير 2026
TL؛ DR
- الأفراد غير المقيمين يدفع بيع الممتلكات الشخصية (بما في ذلك العقارات والأراضي) في أرمينيا عموماً صفر ضريبة بموجب المادة 147(1)(16) والمادة 147(1)(38) من قانون الضرائب. كما أن مبيعات الأسهم معفاة بموجب المادة 149 (1) (2)، ما لم ينطبق عليها قاعدة مكافحة التهرب الضريبي للشركات المالكة للعقارات.
- الشركات غير المقيمة يواجهون ضرائب تتراوح بين 10 و18% على نفس المعاملات: 10% على مكاسب العقارات، و18% على مبيعات الأسهم (مع إعفاء من الاحتفاظ لمدة عامين)، و0% على الأوراق المالية المدرجة (قانون الضرائب، المادة 125 (4)).
- إن الفرق بين امتلاك الأصول بشكل شخصي أو من خلال شركة قد يعني الفرق بين ضريبة صفرية وضريبة 18% في نفس عملية البيع - مما يجعل الهيكل قرارًا تخطيطيًا حاسمًا.
- جميع الأسعار تخضع لتجاوزات اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي عند الاقتضاء.
إذا كنت تملك عقارات أو أسهمًا أو أصولًا أخرى في أرمينيا بصفتك غير مقيم، فإن الضريبة التي تدفعها عند البيع تعتمد على أمرين: نوع العقار أو الأسهم أو الأصول التي تبيعها، وما إذا كنت تملكها شخصيًا أو من خلال شركة. يشرح هذا الدليل كلا النظامين - ضريبة الدخل الشخصي للأفراد وضريبة دخل الشركات للشركات - حتى تتمكن من التخطيط لعملية البيع قبل الحاجة إليها.
من يُعتبر غير مقيم لأغراض الضرائب الأرمينية؟
يُعتبر الفرد غير مقيم إذا قضى أقل من 183 يومًا في أرمينيا خلال السنة الضريبية، ولم يكن مركز مصالحه الحيوية في أرمينيا. وتُعتبر الشركة غير مقيمة إذا لم تكن مسجلة (مؤسسة) في أرمينيا. ويخضع غير المقيمين للضريبة فقط على الدخل من مصادر أرمينية، وليس على دخلهم العالمي.قانون الضرائب، المادة 4 والمادة 141 (1) (2)).
للاطلاع على نظرة معمقة حول كيفية تحديد وضع الإقامة، راجع دليلنا الخاص بـ قواعد أرمينيا بشأن الدخل من مصادر أجنبية والضرائب العالمية.
متى تخضع عملية البيع للضريبة الأرمينية (قواعد تحديد المصدر)؟
يُعتبر الربح الذي يحققه غير المقيم من بيع أحد الأصول دخلاً من مصدر أرميني، وبالتالي يخضع للضريبة، في حالتين (قانون الضرائبالمادة 107(3)(5):
بالنسبة للأصول الأخرى غير الأسهم والأوراق المالية الاستثمارية: يتحقق الربح من خلال بيع الأصول الموجودة فعلياً في أرمينيا. ويشمل ذلك العقارات والمركبات والمعدات وأي ممتلكات مادية أخرى موجودة في البلاد.
بالنسبة للأسهم والأوراق المالية الاستثمارية: يتحقق الربح من بيع أسهم في شركة مسجلة في أرمينيا أو أوراق مالية صادرة عن شركة مسجلة في أرمينيا. ولا يُعتد بالموقع الجغرافي للبائع، فالمهم هو ما إذا كانت الشركة المُصدرة أرمينية أم لا.
استثناء واحد: إذا كان الربح يعزى إلى النشاط التجاري للمنشأة الدائمة، فإنه يندرج تحت قواعد المنشأة الدائمة بدلاً من ذلك (المادة 133).
الأفراد غير المقيمين: ضريبة الدخل الشخصي على مبيعات الأصول
يُعدّ نظام ضريبة الدخل الشخصي للأفراد غير المقيمين الذين يبيعون أصولاً أرمينية سخياً للغاية. وتعني العديد من الإعفاءات الواسعة أن معظم عمليات بيع الأصول التي يقوم بها الأفراد غير المقيمين إما معفاة من الضرائب أو تخضع لضرائب منخفضة.
الممتلكات الشخصية: معفاة
الدخل الناتج عن بيع ممتلكات مملوكة لشخص ليس مالكاً وحيداً أو موثقاً معفى من ضريبة الدخل الشخصي (PIT).قانون الضرائبالمادة 147(1)(16). يسري هذا الإعفاء بغض النظر عن حالة إقامة البائع أو هوية المشتري. ويشمل العقارات والمركبات والممتلكات الشخصية وأي ممتلكات أخرى تُستخدم لأغراض شخصية (غير تجارية).
تنطبق بعض الاستثناءات الضيقة: مبيعات الشقق أو المباني في مشاريع الشقق المتعددة من قبل المطورين الأفراد، ومبيعات NFTs (الأصول المشفرة الفريدة)، ومبيعات الأصول المشفرة التي تم إنشاؤها كمكافآت تعدين أو مكافآت تحقق.
قطع الأراضي: معفاة
يُعفى الدخل الناتج عن بيع قطع الأراضي من ضريبة الدخل الشخصي بغض النظر عن الغرض المحدد للأرض (قانون الضرائبالمادة 147(1)(38)). هذا استثناء منفصل من قاعدة الملكية الشخصية وينطبق حتى لو كانت الأرض زراعية أو تجارية أو صناعية.
الأسهم والأوراق المالية: معفاة بشكل عام
الدخل الناتج عن بيع الأسهم أو حصص المشاركة أو الأوراق المالية الاستثمارية معفى من ضريبة الدخل الشخصي (PIT).قانون الضرائبالمادة 149 (1) (2). هذا استثناء واسع النطاق يشمل بيع حصص الملكية في الشركات الأرمينية - مع استثناء واحد مهم موصوف في قسم مكافحة التجنب أدناه.
متى يتم تطبيق PIT
| نوع الأصول | معدل | تقديم |
|---|---|---|
| أسهم في شركات قابضة للعقارات (تم بيعها خلال سنة الاستحواذ + 3 سنوات ضريبية) | 10% | المادة 149(2)(3)، المادة 150(15) |
| مطور عقاري فردي يبيع شققًا/مباني | 20% | المادة 150(11) |
| الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) والأصول المشفرة ذات مكافآت التعدين | 1% | المادة 150(9.1) |
| توزيعات الأرباح (الأسهم غير المدرجة) | 5% | المادة 150(8) |
| إيرادات الإيجار | 10% (+ 10% إضافية فوق 60 مليون درام أرميني/سنوياً) | المادة 150(7) |
| الفوائد (الودائع المصرفية، الديون المطروحة للاكتتاب العام) | 10% | المادة 150(5.1) |
| الفائدة (أخرى) | 20% | المادة 150(5) |
| الإتاوات | 10% | المادة 150(6) |
فارق بسيط مهم: لا ينطبق الإعفاء من ضريبة الممتلكات الشخصية (المادة 147(1)(16)) إلا عندما لا يمارس الفرد نشاطًا تجاريًا. إذا اعتاد فرد غير مقيم على شراء وبيع العقارات الأرمينية بنمط يشبه النشاط التجاري، فقد تعيد السلطات الضريبية تصنيف المعاملات على أنها دخل تجاري، مما يؤدي إلى إلغاء الإعفاء وربما تطبيق معدل ضريبة الممتلكات الشخصية العام البالغ 20% أو حتى قواعد ضريبة الشركات.قانون الضرائب، المادة 4(1)(24)).
الشركات غير المقيمة: ضريبة الدخل على مبيعات الأصول
تواجه الشركات غير المقيمة التي لا تملك منشأة دائمة في أرمينيا نظامًا ضريبيًا مختلفًا، وأقل ملاءمة بشكل عام. ويُحتسب الدخل الإجمالي على أساس الدخل الإجمالي دون أي خصومات مسموح بها (المادة 105(1)(4))، وتُحدد النسب المطبقة في المادة 125(4).
| نوع الأصول | معدل | تقديم |
|---|---|---|
| عقار يقع في أرمينيا | 10% على الربح | المادة 107(3)(5)، المادة 125(4)(2) |
| الأسهم / حصص المشاركة (المحتفظ بها لمدة لا تزيد عن سنتين ضريبيتين بعد سنة الاستحواذ) | 18% على الربح | المادة 125(4)(4) |
| الأسهم / حصص المشاركة (المحتفظ بها لأكثر من سنتين ضريبيتين بعد سنة الاستحواذ) | معفى | المادة 108(1)(26) |
| الأوراق المالية (بخلاف الأسهم/حصص المشاركة) | 0% | المادة 125(4)(4) |
| أصول منقولة أخرى في أرمينيا | 10% على الربح | المادة 107(3)(5)، المادة 125(4)(2) |
| السندات الحكومية (الفائدة، الخصم، التنازل) | معفى | المادة 126(5) |
| الأوراق المالية المدرجة (المتداولة في البورصة، حتى 31 ديسمبر 2027) | معفى | المادة 126(5.1) |
| أرباح | 5% | المادة 125(4)(3.1) |
| المستندات الأساسية متاحة بدون تكلفة | الضريبة على سعر البيع الكامل | المادة 107(3)(5)(و) |
يُعدّ معدل الضريبة البالغ 18% على الأسهم وحصص المشاركة هو الرقم الرئيسي الذي يجب على معظم المستثمرين من الشركات غير المقيمين مراعاته عند التخطيط. وينطبق هذا المعدل تحديدًا على حصص الملكية في مؤسسات أخرى، وليس على الأوراق المالية بشكل عام. أما السندات وشهادات صناديق الاستثمار وغيرها من الأوراق المالية غير المتعلقة بالأسهم، فتخضع لضريبة بنسبة 0%.
مقارنة جنبًا إلى جنب: الحيازات الفردية مقابل حيازات الشركات
هنا تبرز أهمية الهيكلة كأداة تخطيط. فالمعاملة نفسها قد تُنتج نتائج ضريبية مختلفة تماماً تبعاً لما إذا كان البائع فرداً غير مقيم أو شركة غير مقيمة.
| تقديم | فرد غير مقيم | شركة غير مقيمة |
|---|---|---|
| بيع شقة في يريفان | معفى (المادة 147(1)(16)) | 10% على الربح (المادة 125(4)(2)) |
| بيع قطعة أرض | معفى (المادة 147(1)(38)) | 10% على الربح (المادة 125(4)(2)) |
| بيع أسهم في شركة ذات مسؤولية محدودة أرمينية (مملوكة لمدة عام واحد) | معفى (المادة 149(1)(2)) | 18% على الربح (المادة 125(4)(4)) |
| بيع أسهم في شركة ذات مسؤولية محدودة أرمينية (مملوكة لأكثر من 3 سنوات) | معفى (المادة 149(1)(2)) | معفى (المادة 108(1)(26)) |
| بيع أسهم في شركة إعادة التدوير القابضة (مملوكة لمدة عام واحد) | 10% (المادة 149(2)(3)) | 18% (المادة 125(4)(4)) |
| بيع الأسهم المدرجة في بورصة أرمينيا | معفى (المادة 149(1)(2)) | معفى حتى عام 2027 (المادة 126 (5.1)) |
| استلام أرباح الأسهم (غير المدرجة) | 5% (المادة 150(8)) | 5% (المادة 125(4)(3.1)) |
| بيع السندات الحكومية | معفى (المادة 149(1)(1)) | معفى (المادة 126(5)) |
النمط واضح: في معظم عمليات بيع الأصول، يدفع الأفراد غير المقيمين رسومًا أقل بكثير - غالبًا لا يدفعون شيئًا - مقارنةً بالشركات غير المقيمة التي تبيع أصولًا مماثلة. ويُستثنى من ذلك توزيعات الأرباح، حيث يدفع كلا الطرفين 5%، والسندات الحكومية والأوراق المالية المدرجة، حيث يُعفى كلاهما من الرسوم.
إعفاءات فترة الحجز وقواعد مكافحة التهرب
قانون ضريبة الشركات: فترة الاحتفاظ بالأسهم لمدة عامين
بموجب المادة 108(1)(26)، تُعفى الأرباح الناتجة عن بيع الأسهم أو حصص المشاركة أو حصص الملكية من ضريبة الشركات إذا تم البيع بعد سنتين ضريبيتين كاملتين تلي السنة الضريبية التي تشمل تاريخ الاستحواذ. ويُطبق هذا الاختبار على أساس السنة التقويمية، وليس على أساس 24 شهرًا.
على سبيل المثال: الأسهم المكتسبة في 15 مارس 2024 (السنة الضريبية 2024). السنتان الضريبيتان التاليتان هما 2025 و2026. يُعفى البيع من ضريبة الشركات اعتبارًا من 1 يناير 2027.
ينطبق هذا الإعفاء على الشركات غير المقيمة ويقلل فعلياً من معدل بيع الأسهم البالغ 18% إلى 0% للمستثمرين الصبورين.
ضريبة الدخل الشخصي: قاعدة مكافحة التهرب الضريبي للشركات القابضة للعقارات
لا ينطبق الإعفاء من ضريبة الدخل الشخصي على الأوراق المالية (المادة 149 (1) (2)) عندما يتصرف البائع في أسهم شركة تتكون أصولها من مبانٍ أو شقق أو منازل أو هياكل أخرى، ويحدث البيع خلال سنة الاستحواذ أو السنوات الضريبية الثلاث التالية (المادة 149 (2) (3)).
على سبيل المثال: أسهم في شركة ذات مسؤولية محدودة تمتلك عقارات، تم الاستحواذ عليها في عام 2024. يسري حكم مكافحة التهرب الضريبي حتى نهاية عام 2027 (سنة الاستحواذ 2024 + ثلاث سنوات ضريبية 2025، 2026، 2027). وتُستثنى المبيعات التي تتم اعتبارًا من 1 يناير 2028 فصاعدًا.
خلال الفترة المحددة، تخضع الأرباح لضريبة بنسبة 10% (المادة 150(15)). ويهدف هذا الحكم إلى منع الأفراد من دمج العقارات في شركة وبيع أسهم الشركة معفاة من الضرائب بدلاً من بيع العقار مباشرةً.
لاحظ اختلاف فترات الاحتفاظ: يتطلب قانون ضريبة الشركات سنتين ضريبيتين بالإضافة إلى سنة ضريبية واحدة للإعفاء العام من ضريبة الأسهم؛ بينما يتطلب قانون ضريبة الدخل الشخصي لمكافحة التهرب الضريبي للشركات القابضة للعقارات ثلاث سنوات ضريبية بالإضافة إلى سنة ضريبية واحدة. ويستخدم كلا القانونين السنة الميلادية.
كيفية تحصيل الضرائب: الاستقطاع والتقييم الذاتي
عندما يكون مشتري أصل أرميني شركة أرمينية أو مالك فردي أو كاتب عدل، فإن المشتري يعمل كوكيل ضريبي ويكون مسؤولاً عن حساب الضريبة وحجزها من المبلغ المدفوع لغير المقيم (قانون الضرائب(المادة 132 لضريبة الشركات، والمادة 152 لضريبة الدخل الشخصي). تقع مسؤولية دفع الضريبة على عاتق المشتري، وليس البائع.
إذا انطبق إعفاء ما - على سبيل المثال، إعفاء الممتلكات الشخصية بموجب المادة 147(1)(16) للأفراد - فإن وكيل الضرائب لا يقوم باقتطاع الضريبة. يُلغي هذا الإعفاء الالتزام الضريبي تمامًا؛ فلا يوجد اقتطاع يتبعه ردّ للضريبة.
عندما لا يكون هناك وكيل ضريبي (على سبيل المثال، عندما يكون كل من البائع والمشتري أفرادًا، أو عندما يكون المشتري موجودًا خارج أرمينيا)، يجب على غير المقيم تقييم الضريبة ودفعها مباشرة (المادة 130 (5) لضريبة الشركات، والمادة 154 (2) لضريبة الأفراد).
بالنسبة لضريبة دخل الشركات، يتم الاستقطاع على أساس نقدي، وذلك عند السداد الفعلي، أو المقاصة، أو إعادة هيكلة الديون، أو التنازل عنها، أو إعفائها (المادة 132(2)). وتُعتبر الضريبة المستقطعة من قبل الوكيل هي الالتزام النهائي بضريبة دخل الشركات (المادة 130(4)).
قواعد أساس التكلفة وفخ التوثيق
بالنسبة لغير المقيمين، فإن الربح (زيادة قيمة الأصل) هو الفرق الإيجابي بين سعر البيع والقيمة الدفترية للأصل (قانون الضرائبالمادة 4(1)(36). ومع ذلك، فإن القدرة على خصم أساس التكلفة تعتمد كلياً على وجود الوثائق المناسبة.
يحدد قانون الضرائب تسلسلًا هرميًا لأدلة أساس التكلفة (المادة 107 (3) (5)):
توجد وثائق الاستحواذ: يتم تحديد أساس التكلفة من وثائق الاستحواذ والنقل والتوظيف (النقطة الفرعية ب). وهذه هي الحالة القياسية - عقود الشراء والفواتير والسجلات المماثلة.
لا توجد سوى مستندات الاستيراد/النقل: إذا لم تكن هناك وثائق اقتناء ولكن تم استيراد الأصل إلى أرمينيا، يتم تحديد أساس التكلفة من الإقرارات الجمركية أو إقرارات ضريبة الاستيراد (النقطة الفرعية أ).
الأصول القابلة للاستهلاك: يتم حساب الربح بناءً على القيمة الدفترية في لحظة التنازل، باستخدام مستندات المتنازل (النقطة الفرعية ج).
الأصول المعاد تقييمها: إذا تمت إعادة تقييم الأصل قانونيًا وأثرت إعادة التقييم على أساس ضريبة دخل الشركات، فسيتم استخدام المبلغ المعاد تقييمه (النقطة الفرعية د).
لا توجد أي وثائق على الإطلاق: يُعامل سعر البيع بالكامل على أنه الربح - أي أن التكلفة الأساسية تساوي صفرًا (النقطة الفرعية و). هذا هو أسوأ سيناريو، ويمكن تجنبه تمامًا من خلال حفظ السجلات بشكل صحيح.
الدرس واضح: احتفظ بوثائق الشراء. سيُفرض على غير المقيم الذي لا يستطيع تقديم سجلات شراء عقار بقيمة 500,000 دولار ضريبة على كامل المبلغ، وليس على الربح فقط.
قواعد خاصة للأوراق المالية المدرجة والسندات الحكومية
يستفيد كل من الأفراد والشركات من الإعفاءات المفروضة على سندات الحكومة الأرمينية والأوراق المالية المدرجة في البورصة:
السندات الحكومية: تُعفى الفوائد، ودخل الخصم عند الاستحقاق، والأرباح الناتجة عن التصرف في الأصول من الضرائب بالنسبة للأفراد غير المقيمين (المادة 149 (1) (1)) والشركات غير المقيمة (المادة 126 (5)).
الأسهم المدرجة في البورصة: تُعفى الشركات غير المقيمة من الضرائب على توزيعات الأرباح والأرباح الناتجة عن بيع الأسهم المدرجة في بورصة أرمينيا حتى 31 ديسمبر 2027 (المادة 126(5.1)). أما بالنسبة للأفراد غير المقيمين، فيسري عليهم الإعفاء العام للأوراق المالية المنصوص عليه في المادة 149(1)(2) دون تحديد تاريخ انتهاء.
السندات المدرجة في البورصة: تُعفى إيرادات الفوائد والأرباح الناتجة عن التصرف في الأصول بموجب شروط وفترات زمنية محددة. تخضع السندات المدرجة قبل 1 يناير 2025 لمجموعة من القواعد؛ بينما تخضع السندات المدرجة من 1 يناير 2025 حتى 31 ديسمبر 2027 لمجموعة أخرى (المادة 126 (5.1)، البنود الفرعية 3-6).
تهدف هذه الأحكام إلى تشجيع تطوير سوق رأس المال في أرمينيا وتمثل حافزًا ذا مغزى لمستثمري المحافظ الاستثمارية.
الإعفاء من الازدواج الضريبي بموجب معاهدة الضرائب
أبرمت أرمينيا اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي مع أكثر من 45 دولة. وفي حال انطباق أي اتفاقية، قد تُخفّض أو تُلغي الضريبة الأرمينية المفروضة على مبيعات الأصول. وبموجب القانون الأرميني، تسود أحكام الاتفاقية على القواعد المحلية المتعارضة.قانون الضرائب).
للاستفادة من أسعار المعاهدات الضريبية، يحتاج غير المقيم عادةً إلى تقديم شهادة إقامة ضريبية سارية المفعول من بلده الأصلي. ويعتمد تحليل المعاهدات على تفاصيل كل حالة على حدة، وعلى بنود المعاهدة المعنية فيما يتعلق بالأرباح الرأسمالية، والعقارات، وأسهم الشركات.
إذا كنت تخطط لبيع أصول كبيرة، فتأكد من وجود معاهدة مع بلد إقامتك وكيفية تخصيصها لحقوق الضرائب قبل إتمام الصفقة.
الأسئلة الشائعة
هل يدفع الأفراد غير المقيمين ضريبة أرباح رأس المال عند بيع العقارات الأرمينية؟
عمومًا، لا. بموجب المادة 147(1)(16) من قانون الضرائب، يُعفى الدخل الناتج عن بيع ممتلكات مملوكة لشخص غير عامل من ضريبة الدخل الشخصي. يسري هذا الإعفاء بغض النظر عن حالة الإقامة أو هوية المشتري. يشمل الإعفاء العقارات، كما يُعفي بند منفصل (المادة 147(1)(38)) مبيعات الأراضي تحديدًا. يكمن الخطر الرئيسي في حال بدا نمط معاملاتك كنشاط تجاري، مما قد يُلغي الإعفاء.
ماذا عن الشركات غير المقيمة - هل تدفع ضرائب على مبيعات العقارات؟
نعم. تدفع الشركات غير المقيمة ضريبة دخل الشركات بنسبة 10% على الربح (سعر البيع مطروحًا منه أساس التكلفة الموثق) الناتج عن بيع عقار يقع في أرمينيا (المادة 125(4)(2)). في حال عدم توفر مستندات أساس التكلفة، يُعامل سعر البيع بالكامل على أنه الربح ويخضع للضريبة بنسبة 10%.
هل توجد فترة احتفاظ تجعل بيع الأسهم معفياً من الضرائب؟
بالنسبة للشركات غير المقيمة، نعم: تُعفى الأسهم المحتفظ بها لأكثر من سنتين ضريبيتين كاملتين بعد سنة الاستحواذ من ضريبة الشركات بنسبة 18% (المادة 108(1)(26)). أما بالنسبة للأفراد غير المقيمين، فإن مبيعات الأسهم معفاة عمومًا (المادة 149(1)(2))، ولكن إذا كانت الشركة تمتلك عقارات، يُعلق الإعفاء لسنة الاستحواذ بالإضافة إلى ثلاث سنوات ضريبية إضافية (المادة 149(2)(3)).
هل ينبغي عليّ امتلاك أصول أرمينية بشكل شخصي أم من خلال شركة؟
من منظور ضريبة الخروج الأرمينية البحتة، تُعدّ الملكية الشخصية عمومًا أكثر فائدة، إذ تُعفى معظم مبيعات الأصول من قِبل الأفراد غير المقيمين، بينما تخضع الشركات لضريبة تتراوح بين 10% و18%. مع ذلك، تتضمن هيكلة الأصول اعتبارات تتجاوز ضريبة الخروج، مثل: حماية المسؤولية، وسهولة الإدارة، وقيود الملكية الأجنبية على الأراضي، وتكاليف الامتثال المستمرة، وقواعد الضرائب في بلدك الأم. ننصح بمناقشة وضعك الخاص مع مستشار ضريبي قبل اتخاذ أي قرارات هيكلية.
من المسؤول عن حجز الضريبة - المشتري أم البائع؟
عندما يكون المشتري شركة أرمينية أو مؤسسة فردية أو كاتب عدل، يتولى المشتري دور وكيل الضرائب، ويكون مسؤولاً عن حساب الضريبة وسدادها. في حال وجود إعفاء، لا يقوم وكيل الضرائب باقتطاع الضريبة، فلا يتم اقتطاع أي مبلغ ثم استرداده. أما في حال عدم وجود وكيل ضرائب (مثلاً، إذا كان كلا الطرفين فردين)، فيجب على البائع غير المقيم تقييم الضريبة بنفسه وسدادها مباشرةً.
ماذا يحدث إذا لم تكن لديّ وثائق شراء لممتلكاتي في أرمينيا؟
بموجب المادة 107(3)(5)(و)، إذا لم تتمكن من تقديم مستندات الاستحواذ، يُعامل سعر البيع بالكامل على أنه ربح خاضع للضريبة، أي أساس تكلفة صفري. ينطبق هذا على الشركات؛ أما بالنسبة للأفراد غير المقيمين الذين يبيعون ممتلكات شخصية، فإن الإعفاء بموجب المادة 147(1)(16) يعني أن مسألة المستندات غير ذات صلة لأن البيع معفى من الضريبة على أي حال.
هل السندات الحكومية والأوراق المالية المدرجة في البورصة معفاة من الضرائب لغير المقيمين؟
نعم. السندات الحكومية معفاة بالكامل لكل من الأفراد غير المقيمين (المادة 149(1)(1)) والشركات (المادة 126(5)). الأسهم والسندات المدرجة في البورصة معفاة للشركات غير المقيمة حتى 31 ديسمبر 2027 (المادة 126(5.1))، أما بالنسبة للأفراد، فيسري الإعفاء العام للأوراق المالية (المادة 149(1)(2)) دون تاريخ انتهاء.
هل يمكن لاتفاقية تجنب الازدواج الضريبي أن تقلل أو تلغي الضريبة الأرمينية؟
نعم، من المحتمل ذلك. تربط أرمينيا اتفاقيات ضريبية مع أكثر من 45 دولة، وتُعتبر أحكام هذه الاتفاقيات هي السارية على القانون المحلي. قد تُخفّض الاتفاقية أو تُلغي الضريبة الأرمينية على الأرباح الرأسمالية، وذلك بحسب بنود الاتفاقية ونوع الأصل المُباع. ستحتاج إلى شهادة إقامة ضريبية سارية من بلدك الأصلي للاستفادة من مزايا الاتفاقية.
هل تخطط لبيع أصول في أرمينيا؟ يعتمد الوضع الضريبي على هيكلك، وفترة حيازتك، والوثائق المطلوبة - وكلها أمور يُمكن تحسينها قبل إتمام الصفقة. تواصل مع فريقنا للحصول على تقييم سري ونصائح مُخصصة.
احصل على استشارة مجانية بشأن بيع أصولك في أرمينيا
سيقوم فريقنا بمراجعة وضعك وتقديم المشورة بشأن النهج الأكثر فعالية من حيث الضرائب.
