TL; DR
- A partir del 1 de enero de 2025, las empresas tecnológicas emergentes armenias elegibles pueden pagar un impuesto sobre el volumen de negocios del 1 % sobre los ingresos de TI calificados, en lugar del impuesto sobre las ganancias, hasta el 31 de diciembre de 2031.
- Para calificar, ≥90% de las ventas deben provenir de actividades de alta tecnología definidas por el gobierno, la empresa no debe tener obligaciones tributarias vencidas y debe estar incluida en el nuevo Registro de Alta Tecnología.
- El régimen del 1% se aplica mientras la facturación anual se mantenga por debajo de 115 millones de AMD; exceder el límite lo descalifica.
- Las solicitudes/solicitudes de apoyo trimestrales se presentan en un portal gubernamental dentro de los 20 días posteriores al final del trimestre; los procedimientos y una plataforma de autoservicio se aprobaron el 17 de abril de 2025.
- Los incentivos complementarios bajo el régimen fiscal general incluyen un impuesto sobre la renta reducido del 10% para el personal de I+D (con aprobación de la comisión) y una deducción salarial del 200% para los especialistas en TI.
Última actualización diciembre 2025
Armenia ha consolidado un régimen fiscal favorable para las startups del sector tecnológico: un impuesto sobre la facturación del 1% que simplifica el cumplimiento normativo y amplía el margen de maniobra para los equipos en fase inicial. Con la facturación de TI del país ya en aumento (837 mil millones de AMD en 2023 y un crecimiento continuo de dos dígitos hasta 2025), el régimen está diseñado para canalizar ese impulso hacia el empleo y la innovación.
Marco legislativo
El impuesto sobre el volumen de negocios del 1% en Armenia para el sector de alta tecnología se implementa mediante enmiendas al Código Tributario y una ley específica que brinda apoyo estatal a las empresas de TI y alta tecnología (Ley HO-498-N). Las reformas introducen una tasa preferencial del 1% para los ingresos tecnológicos que cumplen los requisitos y un mecanismo de registro formal (Registro de Alta Tecnología) para determinar la elegibilidad.
El 17 de abril de 2025, el Gobierno aprobó los procedimientos de implementación, que incluyen una plataforma de solicitud de autoservicio y ventanas de presentación trimestrales, para poner en funcionamiento el programa de apoyo y el flujo de trabajo de aprobaciones.
| De un vistazo | Punto clave |
|---|---|
| Base legal | Modificaciones al Código Tributario (HO-499-N) + Ley de apoyo estatal a la alta tecnología/TI (HO-498-N) |
| Administración | Registro de Alta Tecnología + solicitudes trimestrales a través del portal del gobierno |
Lectura relacionada: Si está configurando una nueva entidad para acceder al régimen, consulte nuestra guía para Registro de empresas en ArmeniaPara consideraciones fiscales generales, revise la descripción general de impuestos y cumplimiento de Armenia.
Cronograma y finalización del régimen del 1% de facturación
El impuesto sobre el volumen de negocios del 1% se aplica a los ingresos calificados obtenidos a partir del 1 de enero de 2025 y está previsto que permanezca en vigor hasta el 31 de diciembre de 2031, lo que proporciona un horizonte de planificación plurianual claro para las empresas emergentes y los inversores.
Las solicitudes se presentan trimestralmente, con un plazo fijo después de cada trimestre para su presentación a través del portal gubernamental (véase "Pasos de solicitud y plazos de aprobación gubernamental" más adelante). El gobierno aprobó los procedimientos y la plataforma de implementación el 17 de abril de 2025.
Qué cubre el impuesto sobre el volumen de negocios del 1%: tasa
Las empresas de alta tecnología que cumplen los requisitos pagan un impuesto del 1% sobre su facturación calificada, en lugar de pagar el impuesto a la renta corporativa basado en las ganancias sobre esas actividades.
Nota sobre incentivos complementarios: Los incentivos laborales adicionales (10% de impuesto sobre la renta para el personal de I+D, deducción salarial del 200% para especialistas en TI) solo se aplican al régimen fiscal general, no al régimen del impuesto sobre el volumen de negocios. La mayoría de las pequeñas empresas de TI utilizan el impuesto sobre el volumen de negocios del 1% y no acceden a estas deducciones.
Base imponible y ámbito de aplicación
Para las empresas aprobadas bajo el régimen, la base imponible es la facturación bruta de las actividades de alta tecnología/TI definidas por el gobierno, es decir, los ingresos brutos sin deducciones de gastos, sujetas al cumplimiento de la prueba de combinación de actividades del 90% que se describe a continuación.
Importante: Solo los ingresos procedentes de actividades de alta tecnología que cumplan los requisitos pueden tributar al 1 %. Las actividades que no cumplan los requisitos se rigen por el régimen general y pueden poner en riesgo su elegibilidad si superan el umbral de combinación de actividades.
Normas de elegibilidad: actividades que califican
Para acceder al impuesto sobre el volumen de negocios del 1%, una empresa debe satisfacer todos los siguientes requisitos:
- Tener al menos el 90% de las ventas totales derivadas de actividades de TI/alta tecnología definidas por el gobierno (por ejemplo, desarrollo de software, datos/IA, ingeniería e I+D).
- No tener obligaciones tributarias vencidas al momento de la solicitud y durante toda la participación.
- Estar registrado y reconocido en el Registro de Alta Tecnología del Estado (ver más abajo).
- No ser un tipo de negocio excluido (los bancos, seguros, servicios jurídicos, contabilidad, consultoría de gestión, etc. tienen prohibido utilizar el impuesto sobre el volumen de negocios).
- No ser parte relacionada con entidades que lo descalificarían según el Artículo 30 del Código Tributario de Armenia.
Estos criterios están diseñados para garantizar que la tasa preferencial se dirija a la verdadera actividad tecnológica principal y para evitar el abuso por parte de empresas no tecnológicas.
Lista de verificación rápida de elegibilidad
- ☐ ¿Participación en actividades de alta tecnología ≥90%?
- ☐ ¿Facturación anual inferior a 115 millones de AMD?
- ☐ ¿No tiene obligaciones tributarias vencidas?
- ☐ ¿Registrado en el Registro de Alta Tecnología?
- ☐ ¿No es un tipo de negocio excluido?
- ☐ ¿No existen relaciones entre partes relacionadas que lo descalifiquen?
Umbrales de ingresos (AMD 115M) y condiciones de exclusión
El régimen de facturación del 1% se limita a empresas con una facturación anual inferior a 115 millones de drams (aproximadamente 300,000 dólares). Si una empresa supera este límite, sale del régimen preferencial.
Importante: Si supera el umbral en 2025, no podrá volver a pagar el impuesto sobre el volumen de negocios en 2026. Solo podrá hacerlo en 2027, siempre que su volumen de negocios en 2026 haya sido inferior a 115 millones de drams. Hay un año sabático obligatorio.
Los principales factores descalificadores incluyen:
- Caer por debajo del umbral de actividad de alta tecnología del 90% en un período de informe
- Tener obligaciones tributarias vencidas al momento de la solicitud o durante la participación
- Superando el límite de facturación de 115 millones de AMD
- Ser parte relacionada con entidades con una facturación combinada superior a AMD 115 millones
- Participar en actividades prohibidas (servicios jurídicos, contables, de consultoría)
Registro de Alta Tecnología
La ley establece un Registro de Alta Tecnología para identificar y rastrear a las entidades elegibles. La inscripción en el Registro es obligatoria para acceder a privilegios fiscales e incentivos laborales relacionados.
El 17 de abril de 2025, el Gobierno aprobó procedimientos y una plataforma digital de autoservicio para gestionar solicitudes, presentaciones trimestrales y aprobaciones en el marco del programa de apoyo, incluidos mecanismos para validar proyectos (como I+D) y monitorear la elegibilidad continua.
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Pasos de la solicitud y plazos de aprobación gubernamental
Las solicitudes y los pedidos de apoyo trimestrales se gestionan en línea a través del portal gubernamental, y deben presentarse poco después del cierre de cada trimestre. A continuación, se presenta una guía práctica, paso a paso, basada en los procedimientos aprobados.
- Confirme su elegibilidad: verificar la combinación de actividades de alta tecnología ≥90%, la ausencia de obligaciones tributarias vencidas y una facturación esperada por debajo de AMD 115M.
- Preparar documentación: Descripción de la actividad comercial, composición de los ingresos que evidencie la prueba del 90% y demás datos requeridos por los formularios del portal.
- Inscribirse en el Registro de Alta Tecnología: Crea una cuenta en la plataforma de autoservicio y envía tu expediente de registro inicial.
- Presentar solicitudes trimestrales: Presentar solicitudes de soporte dentro de los 20 días posteriores al final de cada trimestre a través del portal.
- Esperar la decisión del gobierno: Las aprobaciones/reconocimientos se emiten a través de la plataforma según los procedimientos aprobados; mantener la documentación de cumplimiento para su seguimiento.
| Asunto | Línea de tiempo / Umbral |
|---|---|
| Inicio del programa | 1 de enero de 2025 |
| Puesta del sol del programa | 31 December 2031 |
| Límite de facturación | AMD 115,000,000 anuales |
| Ventana de presentación trimestral | Dentro de los 20 días siguientes al final del trimestre |
| Mezcla de actividades | ≥90% de ventas de alta tecnología calificadas |
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Conclusión
El impuesto sobre la facturación del 1 % de Armenia para las empresas tecnológicas emergentes ofrece una vía clara y sin fricciones para operar y escalar en una jurisdicción rentable, con beneficios predecibles hasta 2031. Si su combinación de actividades cumple con la regla del 90 % y su facturación se mantiene por debajo de los 115 millones de AMD, el régimen puede ampliar materialmente el margen de maniobra y simplificar el cumplimiento.
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Preguntas Frecuentes
¿Cuándo entró en vigor el impuesto del 1% sobre el volumen de negocios de tecnología en Armenia y cuánto tiempo durará?
Se aplica a los ingresos calificados a partir del 1 de enero de 2025 y está previsto que permanezca en vigor hasta el 31 de diciembre de 2031.
¿Cuál es el límite de facturación para el régimen del 1%?
La facturación anual debe ser inferior a 115 millones de drams. Superar este límite lo descalifica del régimen preferencial y debe ausentarse un año completo antes de poder regresar.
¿Cuáles son las principales reglas de elegibilidad para las nuevas empresas tecnológicas?
Debe obtener ≥90% de sus ventas de actividades de alta tecnología definidas por el gobierno, no tener obligaciones tributarias vencidas, no ser un tipo de negocio excluido y estar incluido en el Registro de Alta Tecnología.
¿Pueden calificar los empresarios individuales (propietarios únicos) o sólo las empresas?
Tanto las organizaciones comerciales como los empresarios individuales pueden ser reconocidos como elegibles para recibir apoyo estatal, sujetos al cumplimiento de las condiciones legales y los requisitos del Registro.
¿Cómo y cuándo debo postular cada trimestre?
Las solicitudes/solicitudes de apoyo se presentan a través del portal de autoservicio del gobierno dentro de los 20 días posteriores a la finalización de cada trimestre, según los procedimientos aprobados el 17 de abril de 2025.
¿Qué sucede si supero el umbral AMD 115M?
Se sale del régimen del impuesto sobre el volumen de negocios y se debe cambiar al sistema general (18 % del Impuesto sobre Sociedades + 20 % del IVA). No se puede volver al impuesto sobre el volumen de negocios al año siguiente; debe esperar un año completo y volver a solicitarlo si los ingresos de ese año fueron inferiores al umbral.
