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Calendario de declaración de impuestos de Armenia: Fechas límite cruciales para 2025
Un desglose completo de todos los plazos de presentación de impuestos esenciales y los requisitos de cumplimiento para residentes y no residentes que operan en Armenia.
El panorama fiscal de Armenia ha experimentado cambios significativos con la introducción del Sistema de Declaración de Ingreso Universal que se implementará entre 2023 y 2025. Comprender estos avances es fundamental tanto para residentes como para no residentes para garantizar el cumplimiento oportuno y evitar multas costosas.
Este calendario fiscal completo proporciona una descripción general estructurada de todas las obligaciones y plazos de presentación de informes durante el año fiscal 2025, adaptado específicamente para personas y empresas que operan dentro de la jurisdicción de Armenia.
Actualización importante para 2025
A partir de abril de 2025, el parlamento armenio aprobó prórrogas para varios plazos de presentación importantes. Para el año fiscal 2024 (presentado en 2025), la fecha límite para presentar la declaración de la renta se extendió del 1 de mayo al 1 de noviembre de 2025. Este artículo se ha actualizado para reflejar estos cambios.
Calendario de referencia rápida: Fechas límite fiscales clave para 2025
| Se prorroga | Obligación tributaria | Se aplica a | Notas |
|---|---|---|---|
| 1 de enero - 1 de noviembre de 2025 | Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta (2024) | Personas residentes | Fecha límite extendida (originalmente el 1 de mayo) |
| Febrero 20, 2025 | Declaración del estado del impuesto sobre el volumen de negocios | Empresas | Para calificar como contribuyente del volumen de negocios |
| Febrero 20, 2025 | Declaración de condición de microempresa | Pequeños negocios | Para calificar para exenciones de impuestos |
| 20 de cada mes | Declaraciones mensuales de IVA | Entidades registradas en el IVA | Para el mes anterior |
| 20 del mes siguiente al final del trimestre | Declaraciones trimestrales de IVA | empresas extranjeras | Para ingresos de fuente armenia |
| 20 de Abril de 2025 | Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta de Sociedades | Empresas residentes | Para el año fiscal 2024 |
| 20 de marzo, 20 de junio, 20 de septiembre, 20 de diciembre | Pagos anticipados del CIT | Empresas | Pagos anticipados trimestrales |
| 1 de diciembre de 2025 | Pagos de impuestos a la propiedad | Dueños de propiedades individuales | Obligación anual del impuesto predial |
| 1 de junio y 1 de diciembre de 2025 | Pagos de impuestos a la propiedad | Propietarios de propiedades de entidades | Obligación de pago del impuesto predial semestral |
Nota: Pueden aplicarse plazos especiales a industrias o regímenes fiscales específicos. Para obtener orientación personalizada, Consulte con nuestros expertos fiscales armenios.
Obligaciones tributarias de las personas físicas residentes
Los residentes armenios (personas que residen en Armenia durante más de 183 días en un período de 12 meses) están sujetos a impuestos sobre sus ingresos mundiales. Con la implementación del Sistema Universal de Declaración de Renta, los requisitos de declaración se han vuelto más exhaustivos.
Fechas límite clave para los residentes
1 de enero - 1 de noviembre de 2025
Plazo de presentación de declaraciones de la renta personal del ejercicio 2024. Se ha ampliado el plazo tradicional del 1 de mayo.
1 de noviembre.
Fecha límite para el pago de cualquier obligación tributaria adicional por el impuesto sobre la renta correspondiente al año fiscal 2024.
Lo que deben informar los residentes
Nota: Sólo los residentes ciudadanos armenios están obligados a presentar declaraciones de ingresos.
- Ingresos mundiales de todas las fuentes (empleo, trabajo por cuenta propia, inversiones, etc.)
- Ingresos por alquiler de propiedades (tanto en Armenia como en el extranjero)
- Ingresos por dividendos y ganancias por intereses
La tasa estándar de impuesto sobre la renta para los residentes en 2025 es del 20% para la mayoría de los tipos de ingresos.
Obtenga asesoramiento experto sobre el cumplimiento tributario de los residentesObligaciones tributarias de no residentes
Los no residentes son personas que permanecen menos de 183 días en Armenia durante un período de 12 meses. A diferencia de los residentes, los no residentes tributan únicamente sobre sus ingresos de origen armenio.
Fechas límite clave para no residentes
20 de Abril de 2025
Periodo de presentación para personas físicas no residentes que recibieron ingresos de fuente armenia en 2024 que no estuvieron sujetos a retención de impuestos en la fuente.
Lo que deben informar los no residentes
- Ingresos laborales de empleadores armenios o por trabajo realizado en Armenia (solo si el impuesto no ha sido pagado por el empleador; si el pago fue realizado por una IE o LLC, el impuesto debe haberse pagado)
- Ingresos por servicios prestados a clientes armenios (si el cliente es una persona jurídica, es probable que ya haya pagado los impuestos)
- Ingresos por alquiler de propiedades armenias (si el pagador es un agente fiscal, es probable que haya pagado los impuestos)
- Dividendos, intereses o regalías de fuentes armenias (si lo paga un agente fiscal, es probable que se hayan pagado los impuestos)
Tasas de retención de impuestos para no residentes (2025)
- dividendos: 5% (puede reducirse según tratados fiscales)
- Interés: 10% (puede reducirse según tratados fiscales)
- Regalías: 10% (puede reducirse según tratados fiscales)
- Ingresos de alquiler: 10%
- Ingresos laborales: 20% tarifa plana
Calendario de informes de impuestos corporativos
Las empresas armenias y las entidades extranjeras con establecimientos permanentes en Armenia se enfrentan a requisitos específicos de presentación de informes con plazos estrictos. El incumplimiento puede acarrear sanciones significativas.
Fechas límite clave para el impuesto de sociedades
20 de Abril de 2025
Fecha límite de presentación de la declaración anual del Impuesto sobre la Renta de Sociedades (CIT) para el año fiscal 2024.
20 de marzo, 20 de junio, 20 de septiembre, 20 de diciembre de 2025
Fecha límite para el pago del anticipo trimestral del CIT (con vencimiento el día 20 del último mes de cada trimestre).
20 de cada mes
Declaración mensual unificada de IVA e impuestos especiales del mes anterior (para entidades inscritas en el IVA).
Febrero 20, 2025
Fecha límite para presentar las declaraciones para acogerse a los regímenes de Impuesto sobre el Volumen de Negocios o de Microempresas.
Tasas de impuesto de sociedades (2025)
- Tasa estándar del impuesto sobre la renta corporativa: 18%
- Tasa del impuesto sobre el volumen de negocios: Variable entre 1,5-10% dependiendo de la actividad empresarial
- Tipo estándar del IVA: 20%
- Microempresa: 0% (para empresas calificadas con ingresos inferiores a 24 millones de AMD)
- Sector TI y alta tecnología: Impuesto especial sobre el volumen de negocios del 1% (nuevo incentivo para 2025)
Cambios recientes en el impuesto de sociedades (2025)
A partir del 1 de enero de 2025, Armenia ha introducido importantes incentivos fiscales para el sector de alta tecnología y las organizaciones de investigación científica. Las empresas que cumplan los requisitos podrán beneficiarse de una tasa reducida del 1 % sobre el volumen de negocios, en lugar del impuesto sobre sociedades estándar, y podrán recibir reembolsos de hasta el 60 % del impuesto sobre la renta sobre los salarios pagados a sus nuevos empleados.
Plazos de impuestos sobre la propiedad y otros impuestos especializados
La propiedad inmobiliaria y diversas transacciones especiales en Armenia generan obligaciones específicas de declaración de impuestos que deben observarse cuidadosamente.
Plazos para el pago del impuesto sobre la propiedad
1 de diciembre de 2025
Fecha límite de pago del impuesto predial anual para propietarios individuales (personas físicas).
1 de junio y 1 de diciembre de 2025
Fechas límite de pago del impuesto predial semestral para entidades propietarias de inmuebles en Armenia.
Para el año de reporte 2025, el impuesto predial (excluyendo terrenos agrícolas) se calculará en el 75% del producto del valor catastral del inmueble.
Tasas del impuesto sobre la propiedad (2025)
Tasas de impuesto sobre la propiedad residencial:
- Valor de la propiedad hasta 75 millones de AMD: 0.05% a 0.3% (progresivamente)
- 75-100 millones de AMD: 0.6%
- 100-200 millones de AMD: 1.0%
- Más de 200 millones de AMD: 1.5%
Tasa de impuesto sobre la propiedad comercial:
0.3% del valor catastral para todas las propiedades comerciales
Otros plazos especializados
20º día después de cada trimestre
Informe trimestral para proveedores de servicios digitales extranjeros sobre los servicios prestados a clientes armenios.
Sanciones por incumplimiento
El incumplimiento de los plazos tributarios en Armenia puede acarrear sanciones considerables. Comprender las consecuencias del incumplimiento es fundamental para una gestión adecuada de riesgos.
Sanciones por presentación tardía de declaraciones
- Declaraciones de impuestos sobre la renta de personas físicas: AMD 5,000 (aproximadamente $10-$15) para personas comunes
- Para los principales participantes de la empresa: Hasta AMD 50,000 (aproximadamente $100)
- Declaraciones de impuestos corporativos: 5% del importe del impuesto no pagado por cada período de 15 días de retraso (con un límite del total de la obligación tributaria)
Intereses de demora
- A partir del 1 de enero de 2025, el tipo de interés de demora será del 0.075% por cada día de retraso.
- Periodo máximo de acumulación de intereses: 730 días
Sanciones por informes erróneos
- La declaración insuficiente de ingresos puede resultar en sanciones del 10% del monto no declarado
- La evasión fiscal intencional puede dar lugar a responsabilidad penal en casos graves
Período de gracia para 2025
Debido a la transición al Sistema Universal de Declaración de la Renta, las autoridades fiscales armenias han anunciado una política más flexible para quienes declaran por primera vez para el año fiscal 2024 (presentado en 2025). Sin embargo, no se prevé que esta flexibilidad se mantenga más allá de este período de transición.
Consideraciones especiales para contribuyentes internacionales
Armenia ha firmado tratados de doble imposición con más de 45 países, lo que podría afectar los requisitos de información y las tasas impositivas para los contribuyentes internacionales.
Crédito fiscal extranjero
Los residentes armenios pueden solicitar créditos fiscales extranjeros por los impuestos pagados en otros países para evitar la doble imposición. Estos créditos deben solicitarse en la declaración anual de la renta.
Consideraciones de moneda
Al declarar ingresos de fuente extranjera, los montos deben convertirse a Dram Armenio (AMD) utilizando el tipo de cambio del Banco Central de Armenia en la fecha en que se recibió el ingreso.
Requisitos de Documentación
Los contribuyentes internacionales deben mantener una documentación completa, que incluya:
- Certificados de pago de impuestos extranjeros
- Prueba de residencia para reclamaciones de tratados fiscales
- Extractos bancarios que muestran transferencias internacionales
- Documentación de fuentes de ingresos extranjeros
¿Necesita orientación experta sobre cuestiones fiscales internacionales?
Gestionar las obligaciones fiscales transfronterizas puede ser complejo. Nuestros especialistas pueden ayudarle a garantizar el cumplimiento de los requisitos fiscales, tanto armenios como extranjeros, a la vez que optimizan su situación fiscal.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Sistema de Declaración de Renta Universal en Armenia?
El Sistema Universal de Declaración de Renta es el nuevo marco integral de declaración de impuestos de Armenia, que se implementará entre 2023 y 2025. Bajo este sistema, todos los residentes armenios adultos deberán presentar declaraciones anuales de ingresos que incluyan sus ingresos mundiales. Para el año fiscal 2024 (presentado en 2025), la fecha límite se ha extendido hasta el 1 de noviembre de 2025.
¿Cómo puedo determinar si soy residente fiscal de Armenia?
Se le considera residente fiscal armenio si pasa 183 días o más en Armenia dentro de un período consecutivo de 12 meses. Los residentes tributan sobre sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes solo tributan sobre los ingresos de origen armenio.
¿Cuál es la tasa fija del impuesto sobre la renta en Armenia para el año 2025?
A partir de 2025, Armenia aplica un tipo impositivo fijo del 20% sobre la renta personal, tanto para residentes como para no residentes. Esto se aplica a la mayoría de los ingresos, incluidos los provenientes del empleo, el trabajo por cuenta propia y las inversiones.
¿Cuál es el régimen fiscal de las microempresas en Armenia?
El régimen para microempresas ofrece una tasa impositiva del 0% para las pequeñas empresas elegibles con ingresos anuales inferiores a AMD 24 millones (aproximadamente USD 60,000). Para calificar, las empresas deben presentar una declaración antes del 20 de febrero de 2025 y cumplir con ciertos criterios de actividad.
¿Cómo pueden los no residentes minimizar las retenciones de impuestos sobre los ingresos armenios?
Los no residentes pueden optar a tasas reducidas de retención de impuestos en virtud de los convenios fiscales de Armenia con más de 45 países. Para solicitar estos beneficios, deben presentar la documentación pertinente que acredite su residencia fiscal en su país de origen y presentar los formularios correspondientes a las autoridades fiscales armenias o al agente de retención.
¿Cuáles son los incentivos fiscales recientes para el sector tecnológico en Armenia?
A partir del 1 de enero de 2025, Armenia introdujo importantes incentivos fiscales para el sector de alta tecnología, incluyendo un tipo impositivo especial del 1% sobre el volumen de negocios, en lugar del impuesto sobre la renta de sociedades estándar del 18%. Además, las empresas tecnológicas que cumplan los requisitos podrán recibir reembolsos de hasta el 60% del impuesto sobre la renta sobre los salarios pagados a los nuevos empleados contratados durante 2025.
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El panorama fiscal de Armenia está evolucionando rápidamente con la implementación del Sistema Universal de Declaración de Renta y las recientes modificaciones al código tributario. Mantener el cumplimiento normativo requiere conocimientos y experiencia actualizados.
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Última actualización: mayo de 2025
