Desde el 1 de enero de 2025, las tasas simplificadas del impuesto sobre el volumen de negocios de Armenia se han duplicado (p. ej., comercio al 10%), mientras que el límite de 120 millones de AMD permanece sin cambios; traspasarlo ahora obliga a las empresas a pasar al régimen de IVA (20%) e impuesto sobre las ganancias (18%). El gobierno ha presentado este cambio como una tributación justa y un alejamiento del "trato extraordinariamente favorable", en un contexto de mayor recaudación fiscal a lo largo de 2025.
Los notarios, abogados y organizadores de loterías han sido eliminados del impuesto sobre el volumen de negocios y ahora pagan IVA/CIT. A medida que nos acercamos al año 2025, las PYME están evaluando el impacto: ajustes de precios, efectos en el flujo de caja, contratos de clientes actualizados y si el registro del IVA ha beneficiado su cadena de suministro y sus márgenes.
Cambios clave de un vistazo
- Los tipos impositivos sobre el volumen de negocio se duplicaron a partir del 1 de enero de 2025 (por ejemplo, el comercio al 10%)
- Se mantiene el límite de 120M de AMD para un régimen simplificado
- Justificación del gobierno: impulso a una "tributación justa" e implicaciones en los ingresos
- PYMES en juego: 109,431 PYMES registradas con una participación del ~60% del PIB
- Reclasificación sectorial: notarios, abogados y organizadores de loterías pasan al IVA/IS
- Impacto práctico en las pymes: márgenes más ajustados a lo largo de 2025
¿Necesita orientación experta sobre las reformas fiscales de Armenia?
Nuestro equipo legal se especializa en ayudar a las empresas a navegar el cambiante panorama fiscal de Armenia. Reciba asesoramiento personalizado para optimizar su situación fiscal a partir de 2026.
Explorar soluciones de inversión e impuestosLa reforma fiscal de Armenia para 2025 ha reconfigurado la base de costos para las pequeñas empresas. Dado que el impuesto sobre el volumen de negocios en Armenia se duplicó desde el 1 de enero y el umbral del IVA se mantuvo sin cambios en 120 millones de drams, las pymes han tenido que decidir si mantener el régimen simplificado o adoptar el régimen completo de IVA/impuesto sobre las ganancias. Esta decisión ha afectado los precios, el flujo de caja y la competitividad, especialmente para las startups y los servicios profesionales.
Reformas del 1 de enero: el impuesto sobre el volumen de negocios se duplica al 10% y se mantiene el límite de 120 millones de AMD
A partir del 1 de enero de 2025, el régimen simplificado del impuesto sobre el volumen de negocios de Armenia se endureció: los tipos impositivos se duplicaron para muchas categorías (por ejemplo, el comercio, al 10%), mientras que el límite para aplicar el régimen se mantuvo en 120 millones de drams. Las empresas que superen este umbral deberán pasarse al régimen fiscal general, registrándose al IVA al 20% y pagando el impuesto sobre las ganancias al 18%.
Elementos fundamentales de la reforma
La esencia de la reforma es simple:
- Las tasas del impuesto sobre el volumen de negocios se duplicaron a partir de 2025 (por ejemplo, comerciar ahora con el 10% de las ventas brutas)
- El límite anual de ingresos Permanecer bajo el impuesto sobre el volumen de negocios sigue siendo AMD 120M
- Superar los 120M de AMD desencadena la migración al régimen general: 20% IVA y 18% Impuesto sobre Sociedades (IS)
Esto ha obligado a las PYME y las empresas emergentes a tomar una decisión estratégica: absorber un impuesto más alto sobre el volumen de negocios bruto u optar por el IVA/IS con un cumplimiento, una facturación y una contabilidad más complejos, pero un impuesto neto potencialmente más bajo si los márgenes son modestos y hay créditos de IVA de entrada disponibles.
Comparación ilustrativa
(Sólo para fines de modelado)
| Elemento del escenario | Régimen del Impuesto sobre el Volumen de Negocios (10%) | Régimen de IVA/Impuesto sobre las Ganancias |
|---|---|---|
| Base imponible | 10% sobre los ingresos brutos | 20% de IVA sobre las ventas menos el IVA soportado; 18% sobre el beneficio imponible. |
| Flujo de fondos | Predecible, simple | Las devoluciones/créditos del IVA afectan al flujo de caja; se necesita más capital circulante. |
| Expectativas del cliente | Sin factura con IVA | Factura con IVA disponible (importante para cadenas B2B) |
| ¿Cuándo se pagan menos impuestos? | Favorece a las empresas con márgenes muy altos y bajos insumos. | Si el margen neto es inferior al 55.6%, el impuesto sobre beneficios del 18% puede ser inferior al 10% de los ingresos; los efectos del IVA dependen de los insumos y los clientes. |
¿No está seguro de qué régimen fiscal se adapta a su negocio?
Nuestros abogados pueden modelar su estructura de margen específica, flujo de caja y combinación de clientes para determinar la estrategia fiscal óptima para 2026 y más allá.
Obtenga asesoramiento fiscal profesionalJustificación del gobierno y contexto fiscal: impulso a una "tributación justa" e implicaciones para los ingresos
Los funcionarios argumentaron que el antiguo impuesto sobre el volumen de negocios ofrecía un trato extraordinariamente favorable que contradecía los objetivos de una tributación justa y un plan más amplio para eliminar gradualmente los regímenes especiales. El contexto fiscal ha sido positivo: los ingresos fiscales declarados entre enero y septiembre de 2025 aumentaron un 14 % interanual, alcanzando los 2,013 billones de drams. La reforma se alinea con una narrativa de ingresos y capital a largo plazo, aunque su impacto ha variado según el sector y la estructura de márgenes.
Las PYME en juego: número de empresas, crecimiento y participación de las PYME en el PIB de Armenia
La base de PYMES de Armenia es considerable. Las pymes registradas alcanzaron las 109,431, lo que refleja el reciente crecimiento del segmento. Dado que muchas startups y microempresas operan cerca del umbral de IVA de 120 millones de AMD, la duplicación del impuesto sobre el volumen de negocios ha obligado a los equipos directivos a revisar los precios, los descuentos y los objetivos de volumen para evitar migraciones imprevistas o para prepararse para el IVA/IS si la escalabilidad es la prioridad.
Las PYME contribuyen con una gran proporción de la producción nacional. Los informes indican La participación de las PYME en el PIB de Armenia alcanzó alrededor del 60%, lo que subraya la importancia macroeconómica de los cambios de política en este segmento. Por ello, las compensaciones entre el umbral del IVA y el impuesto a las ganancias de AMD 120M repercuten más allá de las empresas individuales: influyen en el empleo, la competencia y los precios al consumidor.
Reclasificación sectorial: Notarios, abogados y organizadores de loterías pasan al IVA/IS
Notarios
A partir del 1 de enero de 2025, los notarios han quedado excluidos del régimen del impuesto sobre el volumen de negocios y deben operar bajo el régimen general del IVA/IS. Para los despachos notariales, esto implica emitir facturas con IVA, gestionar el IVA soportado sobre alquileres y equipos, y pagar el impuesto sobre beneficios sobre los ingresos netos, lo que incrementa los costes de entrada y cumplimiento normativo para los pequeños profesionales.
Abogados y organizadores de loterías
Los bufetes de abogados y los organizadores de loterías también han pasado del impuesto sobre el volumen de negocios al IVA/CIT a partir de 2025. Para los servicios profesionales con clientes B2B, las facturas con IVA se han convertido en una necesidad comercial; para las prácticas con un fuerte componente B2C, el IVA ha presionado los precios finales a menos que se hayan reoptimizado los costos.
Impacto práctico en las PYME: márgenes más ajustados
El efecto inmediato del aumento del impuesto sobre el volumen de negocios ha sido una reducción de los márgenes brutos y la liquidez. Algunos grupos de pequeñas empresas advirtieron que los cambios podrían "perjudicar a las pymes y fomentar la evasión fiscal", lo que indica una posible migración al sector informal o riesgos de inflación de precios. La gravedad de esta situación depende de la estructura del sector:
- Cadenas B2B: El registro del IVA puede ser neutral o positivo si los proveedores y clientes están registrados en el IVA (los créditos del IVA de entrada y la facturación del IVA se alinean)
- Venta minorista/servicios B2C: El IVA tiende a aumentar los precios finales a menos que las empresas acepten márgenes más bajos o encuentren ahorros de costos.
- Microservicios de alto margen: El impuesto sobre el volumen de negocios puede ser aún más sencillo, pero con un 10% de los ingresos puede superar una carga impositiva sobre las ganancias del 18% para muchos márgenes típicos.
Factores clave que impulsan la toma de decisiones en AMD 120M
Si ha superado o espera superar los 120 M de AMD, planificar la transición al IVA/CIT: sistemas, facturación, contratos y reservas de efectivo para la sincronización del IVA.
Si su objetivo es mantenerse por debajo de los 120M de AMD, Revisar los objetivos de crecimiento y marketing: gestionar conscientemente el volumen para preservar la presentación simplificada se ha vuelto más costoso con la nueva tasa del 10%.
Impuesto sobre el Volumen de Negocios vs IVA/IS: ¿Quién tiende a beneficiarse?
Considere el IVA/CIT si: Sus márgenes netos son modestos, tiene un IVA de entrada significativo que acreditar y sus clientes exigen facturas con IVA.
Considere permanecer en el impuesto sobre el volumen de negocios si: Sus márgenes netos son muy altos, tiene un IVA soportado bajo y sus clientes son en su mayoría consumidores no sujetos al IVA.
Para una discusión más profunda del entorno fiscal de Armenia y las opciones de entidades, consulte nuestra descripción general en Impuestos en Armenia y opciones para el registro de empresasSi se planea una expansión, alinee el gasto de capital y el cronograma del IVA de entrada con su hoja de ruta de inversión.
¿Está listo para optimizar su estrategia fiscal para 2026?
Basándonos en su experiencia de 2025, nuestros profesionales legales pueden ayudarle a perfeccionar su enfoque, actualizar contratos y proteger sus márgenes para el próximo año.
Contacte con nuestro equipo legalLista de verificación de revisión de fin de año y planificación para 2026 para pymes
Utilice esta revisión de fin de año para evaluar su experiencia de 2025 y optimizar su posición fiscal y sus precios de 2026.
- Revisión de ingresos de 2025 y pronóstico para 2026: ¿Superaste los 120 millones de AMD en 2025? ¿Es probable que lo superes en 2026? Construye un caso base y dos casos de estrés.
- Modelado de márgenes e impuestos: Compare el impuesto sobre el volumen de negocios del 10 % con el impuesto sobre las ganancias del 18 % en sus márgenes netos realistas; agregue los créditos de IVA de entrada y el IVA de salida por combinación de clientes.
- Segmentación de clientes: Mapear las cuotas B2B vs B2C; identificar clientes que requieren facturas con IVA y sensibilidad al precio para los consumidores.
- Contratos y listas de precios: Añadir cláusulas de IVA o ajustar los precios brutos; revisar las políticas de descuento para proteger los márgenes.
- Colchón de efectivo: Planificar los plazos de remisión del IVA y los posibles retrasos en los reembolsos; asegurar líneas de capital de trabajo si es necesario.
- Sistemas y cumplimiento: Preparar la facturación, la contabilidad y los informes de IVA/CIT en caso de migración; capacitar al personal y actualizar el software de contabilidad.
- Estructura legal: Si la reestructuración o escisión de unidades ayuda a gestionar los umbrales o las cadenas de suministro, alinee con los requisitos legales corporativos, impositivos y comerciales.
¿Necesita un modelo a medida? Nuestro equipo puede cuantificar los efectos fiscales y de flujo de caja para su margen exacto y perfil de cadena de suministro, y ayudar a secuenciar los cambios de registro, facturación y precios.
Para las pymes y las empresas emergentes, el resultado final es claro: La duplicación del impuesto sobre el volumen de negocios en Armenia y el mantenimiento del umbral del IVA en 120 millones de drams han hecho de 2025 un año crucial. De cara a 2026, un análisis continuo puede proteger los márgenes y la competitividad, a la vez que se cumplen las obligaciones fiscales sobre las ganancias y el IVA.
Optimicemos juntos su estrategia fiscal para 2026
Contáctenos para revisar su experiencia de 2025, modelar sus escenarios de impuesto al valor agregado/a las ganancias de 2026 vs. impuesto al volumen de negocios y actualizar sus contratos y precios con confianza.
Solicita una consultaPreguntas frecuentes
Asóciese con expertos legales que comprenden el entorno empresarial de Armenia
Gestione las reformas fiscales, optimice la estructura de su empresa y garantice el cumplimiento con confianza. Nuestros abogados están listos para apoyar su crecimiento en Armenia.
Descubre cómo podemos ayudarte