亚美尼亚税收：外国人完全指南（2026）

最后更新：2026年3月 · 无赠与税、继承税或财富税 · *证券及个人间房产交易税率为0%；向法人实体出售房产税率为10%至20%

哪种类型最适合你？

亚美尼亚的税收制度对不同类型的企业区别对待。请在下方查找您的情况，以获取适用于您的简要概述，然后阅读详细章节以了解完整信息。

你欠亚美尼亚税款吗？

在深入探讨税率和税收制度之前，对于任何外国人来说，最根本的问题是：亚美尼亚是否会向你征税？答案取决于你的…… 税务居民身份这与你的移民身份（居留许可）完全无关。

如果您在亚美尼亚消费，您将被视为亚美尼亚的税务居民。 183天或以上 在一年内于该国停留的时间。停留天数可以是连续的，也可以是非连续的；短暂的离境不会重置计数。或者，如果亚美尼亚是您的“重要利益中心”（即您的家庭、主要住所、企业和主要经济活动都集中在此），则您可能更早符合停留资格。

为什么这很重要： 税务居民须缴纳亚美尼亚税款 全球收入 ——工资、营业收入、股息和其他收入，无论其来源地如何，均需缴纳亚美尼亚税。非居民仅需就以下收入缴纳亚美尼亚税： 亚美尼亚来源收入在建立任何商业结构之前，正确理解这一区别至关重要。

税务居住证

亚美尼亚国家税务委员会通过其电子平台应申请签发税务居民身份证明。该证明可向外国税务机关证明您的税务居民身份，是申请税收协定优惠的必要条件。个体经营者可自动获得该证明。

双重征税协定

亚美尼亚有 51项双重征税协定 现行有效的条约包括与大多数欧洲国家、加拿大、澳大利亚、中国、阿联酋以及最近与日本（2026年生效）和香港（2025年4月生效）达成的协议。这些条约通常通过分配征税权和提供税收抵免机制，避免您在两个司法管辖区就同一笔收入缴纳税款。

美亚条约的复杂性： 美国认为1973年美苏条约适用于亚美尼亚，但亚美尼亚并未正式承认该条约。实际上，美国纳税人在亚美尼亚无法享受条约优惠，而应使用美国外国税收抵免来避免双重征税。如果您是美国公民或绿卡持有者，请咨询跨境税务顾问。

公司所得税

亚美尼亚的企业所得税税率为 净利润的18%税务居民须就其全球收入纳税；非居民仅须就其来源于亚美尼亚的收入纳税。纳税年度与公历年度相同（1月1日至12月31日）。

公司必须根据上一年度的利润按月预缴所得税。这些预缴税款将抵扣年度应纳税额，最终应纳税额将在您向州税务委员会提交年度财务报表和纳税申报表时确定。

增值税（VAT） 征收 20% 对在亚美尼亚境内供应的大多数商品和服务，增值税适用。出口商品和服务适用零税率（0%增值税）。年营业额超过一定限额后，必须进行增值税登记。 AMD 115,000,000（约合 291,000 美元）注册后，您必须每月提交增值税申报表，并将任何应缴余额汇给州税务委员会。

针对小型企业的特殊税收制度

亚美尼亚提供多种简化的税收制度，旨在减轻中小企业的合规负担。这些制度并非强制性，但如果您的企业符合条件，则可以节省大量税款。

营业额税（中小企业一般制度）

营业额税制通过以单一营业收入税取代企业所得税和增值税，简化了小型企业的税收制度。您必须通过以下方式选择此制度： 每年2月20日如果您是新实体，则需在注册后 20 天内提交。

参赛资格： 年销售额不得超过 AMD 115,000,000（约合 291,000 美元）税率因商业活动而异，范围从 1% 到 12% 不等。标准商业（贸易）税率为 10% （2025 年起提高至 5%）。其他税率包括：生产行业 7%，公共餐饮业 12%，以及符合条件的高科技公司 1%。

费用扣除： 自2025年起，营业额纳税人可从应纳税额中扣除一定比例的已记录费用。贸易类：采购成本的9.5%（最低有效扣除额为营业额的1%）；生产类：5%（最低扣除额为营业额的3%）；餐饮类：9%（最低扣除额为3.5%）；其他活动类：6%（最低扣除额为4.5%）。未使用的扣除额可结转至下一年。

重要提示： 如果您的营业额在纳税年度内超过门槛，您将继续适用营业额税制，直至 12 月 31 日。但是，您必须间隔一个完整的日历年才能重新符合营业额税制的条件。

IT公司1%计划（2025-2031年）

符合条件的信息技术公司可以选择优先待遇 1% 营业税 有效期至 2031 年 12 月 31 日。这是亚美尼亚最具吸引力的税收优惠政策之一，适用于总收入。

要求：

• 已在亚美尼亚高科技注册处注册
• 至少90%的年度收入来源于符合条件的IT活动
• 无逾期税款
• 选举必须在每年2月20日之前进行（新公司注册后20天内亦可进行）。

符合条件的IT活动： 软件开发和编程、IT咨询和支持、数据处理和分析、云托管和基础设施服务、人工智能和机器学习、网络平台和电子商务系统、电子电路设计、科学研究和开发、系统集成以及类似的高科技服务。

除外活动： 法律服务、会计、管理咨询、银行和金融、博彩及其他非技术服务。

替代性信息技术激励措施（2025-2031 年）

未选择缴纳1%营业额税的公司，可以根据一般规定申请其他基于薪酬的激励措施。这两种方法分别是： 互斥 — 你必须选择其中之一：

• 10% 税前利润 研发人员薪资（而不是标准的 20%）
• 扣减200%工资 信息技术专家在计算企业所得税时
• 60% 个人所得税补偿 适用于新聘员工（3年期限；外国专家可享受至2031年）

对于大多数小型IT公司和自由职业者而言，1%的营业额税更简单也更有利。其他激励措施往往更有利于那些拥有庞大薪资成本和研发团队的大型公司。

微型企业制度（0%税率）

亚美尼亚提供了一个 0%的税率制度 对于年销售额不超过 AMD 24,000,000（约合 61,000 美元）但是，这仅限于特定活动。

适用于： 制造业、酒店和住宿业、教育服务业、数字内容创作业、某些零售贸易业（埃里温市和购物中心以外）、手工艺活动业以及其他经批准的活动。

自 2025 年 7 月起，不再提供以下服务： 咨询（管理、工程、营销）、法律服务、会计和审计、IT 和数据处理、广告、翻译、医疗、牙科以及大多数专业的 B2B 服务。

在选择此制度之前，请咨询当地会计师以确认您的具体业务活动是否符合条件。

哪种税收制度最适合您的企业？

回答以下问题，以确定您可能适用的税务制度。然后请咨询税务顾问进行确认。

税收制度比较

个人所得税和工资税义务

无论你是个人经营者、私营企业家，还是雇佣员工，亚美尼亚的工资和个人所得税制度虽然简单明了，但涉及多个环节。

个人所得税 (PIT)

亚美尼亚采用扁平化 免个人所得税 适用于所有形式的报酬——工资、奖金、佣金、费用和其他收入。这适用于赚取亚美尼亚来源收入的居民和非居民。

社会保障缴款

雇员必须缴纳亚美尼亚社会保障金。缴费率为： 每月收入最高可达 500,000 亚美尼亚德拉姆的 5%。和 超过该门槛的收入需缴纳10%的税。，上限为 每月 87,500 亚美尼亚德拉姆.

注：1974 年 1 月 1 日之前出生的人免缴社会养老金。

印花税（专业税）

员工每月缴纳印花税（军人税） AMD 1,000 （薪资最高可达 1,000,000 亚美尼亚德拉姆） AMD 15,000 （年薪超过 100 万亚美尼亚德拉姆）。这些降低后的费率于 2025 年 12 月生效，取代了之前的四级结构。

对于个体经营者而言，年度印花税为 AMD 12,000 （如果年收入≤12万亚美尼亚德拉姆） AMD 120,000 （如果年收入超过 1200 万亚美尼亚德拉姆）。这些税率已于 2026 年 1 月起下调。

健康保险（2026年1月生效）

亚美尼亚自2026年1月1日起实行强制性医疗保险。这是一项新的、重要的义务。

对于员工：

• 如果总收入≤200,000亚美尼亚德拉姆则不适用（第一阶段豁免）。
• 每月 4,800 亚美尼亚德拉姆（如果总收入为 200,001 至 500,000 亚美尼亚德拉姆）
• 每月 10,800 亚美尼亚德拉姆（如果总收入超过 500,000 亚美尼亚德拉姆）

注意：月收入≤200,000亚美尼亚德拉姆的员工计划于2027年1月1日纳入系统。

适用于个体经营者： 每年需缴纳 129,600 亚美尼亚德拉姆，截止日期为每年 4 月 20 日。这适用于以下私募股权公司： 2025年收入为2,400,001亚美尼亚德拉姆或以上注意：私人医疗保险并不能免除强制缴费。

股息预扣税

亚美尼亚公司向股东支付的股息须遵守以下规定： 5％的预扣税公司代扣代缴此项税款至国家税务委员会。

非居民付款预扣税

向非居民支付的亚美尼亚来源服务（咨询、承包、许可）款项须遵守以下规定： 20％的预扣税付款人必须代扣代缴这笔税款。根据适用的双重征税协定，该税率可能会降低。

在亚美尼亚招聘的实际成本是多少？（2026 年）

雇主只需支付员工工资总额，无需额外缴纳雇主社保缴款。您需要在次月20日前代扣代缴员工的社保缴款。以下是三种常见薪资水平的缴款明细：

假设雇员出生于 1974 年 1 月 1 日或之后。医疗保险费率自 2026 年 1 月起生效。雇主只需支付总额——无需额外缴纳雇主一方的社会税。

私营企业家的纳税义务

如果您作为个体经营者 (PE) 按照简易税制经营，您将面临固定的月度纳税义务和年度纳税义务。无论您是否盈利，这些义务均适用。

每月义务

• 所得税： 5,000 亚美尼亚德拉姆（仅限营业额税制）
• 社会贡献： AMD 5,000

每月总计： AMD 10,000（约合 25 美元）

年度义务

• 印花税： 12,000 亚美尼亚德拉姆（收入≤12万亚美尼亚德拉姆）或 120,000 亚美尼亚德拉姆（收入>12万亚美尼亚德拉姆）
• 健康保险： 129,600 亚美尼亚德拉姆（4 月 20 日到期；适用于 2025 年收入 ≥ 2,400,001 亚美尼亚德拉姆的情况）

年度最低总额（小PE）： 10,000 × 12 + 12,000 + 129,600 = 10,000 × 12 + 12,000 + 129,600 AMD 261,600（约合 662 美元）

进口税和关税

如果您的业务涉及向亚美尼亚进口货物，您将需要缴纳增值税和关税。亚美尼亚是欧亚经济联盟（EAEU）成员国，该联盟极大地简化了联盟内部贸易。

进口增值税： 进口到亚美尼亚的商品通常需缴纳20%的增值税。但是，从亚美尼亚出口的商品适用零税率，这意味着您可以退回已支付的进项增值税，而出口商品无需缴纳增值税。

欧亚经济联盟成员权益： 从欧亚经济联盟成员国（俄罗斯、白俄罗斯、哈萨克斯坦、吉尔吉斯斯坦）进口的商品通常免征关税。某些机械设备、原材料和农产品，即使来自非成员国，也可能根据双边协议享受减免或零关税。

请妥善保管详细的进口单据和发票。我们的团队可以为您提供关税分类方面的建议，并帮助您高效地安排进口流程。

亚美尼亚不征税的商品和服务

亚美尼亚的税法有一些重要的豁免条款，这些条款可能对您非常有利。

资本收益： 个人支付 证券资本利得税为0%。 （股票、债券、政府债券）以及出售给其他个人的房产。然而，当房地产出售给…… 法人实体 （公司）需缴纳预扣税： 住宅物业10% 以及 商业地产20%对于持有证券的投资者而言，亚美尼亚仍然是该地区最有利的司法管辖区之一。

赠与与继承： 在亚美尼亚，生前收到的礼物和从家庭成员处继承的遗产均无需缴税。这适用于继承亚美尼亚财产的居民和非居民。

无财富税或净资产税： 亚美尼亚不征收财富税、净资产税或年度资产税。您拥有的所有累计资产不会仅仅因为您拥有它们而被征税。

这些豁免使亚美尼亚成为投资者和企业家寻求长期有效管理财富的理想司法管辖区。

跨境税务考量

对于移居亚美尼亚的人和在亚美尼亚经营业务的外国人来说，了解亚美尼亚税收如何与本国的税收规则相互作用，通常比了解亚美尼亚税收本身更重要。

CRS/AEOI 自动数据交换

亚美尼亚参与了共同申报准则（CRS），并于2025年开始与47个以上的国家/地区自动交换金融账户信息。这意味着您的亚美尼亚银行账户余额和交易数据可能会被共享给您所在国家/地区的税务机关。对于俄罗斯、乌克兰和欧洲国家的公民而言，这将带来实际的合规义务：您所在国家/地区的税务机关将知晓您在亚美尼亚的账户信息。

母国受控外国公司和税务居民身份规则

如果您保留原籍国的税务居民身份（或未正式终止该身份），您的原籍国可能会对您在亚美尼亚的商业收入适用受控外国公司（CFC）规则。这对于移居亚美尼亚但未正式终止俄罗斯税务居民身份的俄罗斯公民尤为重要——俄罗斯的CFC规则可能要求申报并缴纳亚美尼亚常设机构（PE）或有限责任公司（LLC）的利润税。

实用建议

亚美尼亚可以帮您解决亚美尼亚的合规问题，但未必能帮您解决本国的申报问题。我们强烈建议：

• 正式评估您在亚美尼亚和您祖国的税务居民身份
• 了解您的祖国是否有适用于您在亚美尼亚实体的受控外国公司 (CFC) 规则
• 如果您符合条件，请在亚美尼亚提交税务居民证明，因为这对于享受条约优惠至关重要。
• 在搬迁后的第一年，与两个司法管辖区的顾问合作。

外国人常犯的错误

我们为来自97个国家的客户处理过1,500多个案例，发现这些错误屡见不鲜。避免这些错误可以为您节省大量金钱和精力。

• 错过2月20日的政权选举： 如果您未在2月20日前选择营业额税或微型企业税，则全年都将适用一般税制（18%的企业所得税 + 20%的增值税）。对于IT公司而言，这意味着需缴纳18%的税款，而非1%。
• 假设所有自由职业工作都符合简化征税制度的条件： 咨询、顾问、法律和会计服务通常不属于营业额税和微型企业税的征收范围。许多外国自由职业者注册时选择了错误的税种，面临重新分类的风险。
• 忽略税务居民身份后果： 在亚美尼亚停留超过183天即构成税务居民身份，需缴纳全球所得税。许多移居者直到首次申报年度所得税时才意识到这一点。
• 忘记对祖国的义务： 遵守亚美尼亚的申报规定并不能取代您所在国的申报要求。受控外国公司规则、离境税以及CRS数据交换意味着您的祖国仍然可能对您的收入提出索赔。
• 未经规划就让私募股权公司或有限责任公司处于休眠状态： 虽然休眠状态也是一种合法选择（无需缴税，无需申报），但移民局会将纳税情况视为真实商业运营的主要证据。休眠状态可能会影响您的居留许可续签。

如果您已经犯了上述任何错误，现在纠正也为时不晚。我们经常帮助客户进行重组、更正申报文件并解决合规问题。 联系我们进行清理评估。

入门指南：注册和合规

在亚美尼亚设立税务账户非常简单，只要与经验丰富的顾问合作即可。以下是典型的流程。

获取您的纳税人识别号 (INN)

所有需缴纳亚美尼亚税款的企业和个人都必须注册并获得纳税人识别号 (INN)。您可以通过授权委托书远程办理 INN，无需前往亚美尼亚。办理过程通常需要几天时间。INN 一经签发，即成为您未来所有税务申报和缴纳的身份标识。

选择您的税收制度

决定是否在一般规则下运作 公司所得税 选择适用普通税制或简易税制（营业额税、1%所得税率或微型企业税制）。此项选择必须在注册时或每年2月20日的年度选择窗口期内进行。

注册增值税（如适用）

如果您的预计营业额超过 115,000,000 亿亚美尼亚德拉姆（约 291,000 万美元），则必须注册增值税。增值税注册是强制性的，您不能选择不注册。

持续合规

注册完成后，您将面临定期申报义务：

• 月度申报： 增值税申报表（如已注册增值税）、工资个人所得税和社保缴款、预缴所得税款
• 季度报告： 营业额税申报、企业所得税预缴款、以及根据您的业务活动而定的某些统计报告
• 年度申报： 企业所得税申报表、财务报表、个人所得税申报表（如适用）和医疗保险缴款

所有申报文件必须使用亚美尼亚语，并采用国家税务委员会规定的特定格式。截止日期非常严格，逾期申报将受到处罚。

为什么要聘请本地会计师

我们强烈建议您与经验丰富的当地会计师合作。亚美尼亚税法每年都会更新，申报截止日期固定，国家税务委员会要求使用亚美尼亚语并采用精确的格式提交文件。任何错误或延误都可能引发税务审计和罚款，进而影响您的移民身份。

我们的团队为客户处理所有这些事务——从初始税务登记到每月申报、工资处理、年度财务报表以及与州税务委员会的沟通。您只需专注于您的业务，合规事宜由我们负责。

常见问题

相关服务

税务筹划只有在与您在亚美尼亚的整体法律和监管框架相融合时才能发挥最佳效果。我们提供配套服务以支持您的业务：