Die Steueraktualisierungen Armeniens für 2024 sehen Maßnahmen vor, die das Wachstum in bestimmten Branchen aufrechterhalten und gleichzeitig ein unterstützendes Umfeld für kleine Unternehmen und Unternehmer aufrechterhalten sollen. Diese Aktualisierungen unterstreichen Armeniens anhaltendes Engagement für die wirtschaftliche Entwicklung, schaffen günstige Bedingungen für den wachsenden IT-Sektor und unterstützen verschiedene Unternehmensgrößen und -modelle.
Die Regierung hat auch die Durchsetzung der Einhaltung der Grundsteuer- und Mieteinkommensteuern verstärkt, was auf eine umfassendere Anstrengung hindeutet, die Steuerverwaltung in allen Sektoren zu straffen. Nicht ansässige Unternehmen, die Geschäft in Armenien sollten sich darüber im Klaren sein, dass sie für ihr Einkommen aus armenischen Quellen steuerpflichtig sind, im Gegensatz zu in Armenien ansässigen Unternehmen, die für ihr weltweites Einkommen besteuert werden. Die Kenntnis dieser Steueranforderungen ist für die Einhaltung der Vorschriften und die Optimierung von Finanzstrategien unerlässlich. Das steuerpflichtige Einkommen wird berechnet, indem die zulässigen Ausgaben vom Bruttoeinkommen abgezogen werden, was für die Einhaltung der Steuervorschriften von entscheidender Bedeutung ist.
Kontinuierliche Unterstützung für IT-Unternehmen
Das Engagement der armenischen Regierung zur Förderung des IT-Sektors wird auch 2024 fortgesetzt. In Anerkennung der Bedeutung der Branche für die armenische Wirtschaft hat die Regierung ihr unterstützendes Steuersystem für IT-Unternehmen erweitert. Privatunternehmer und LLCs, die im IT-Sektor tätig sind, können innerhalb von 90 Tagen ab dem Registrierungsdatum das IT-Start-Up-Zertifikat beantragen, das erhebliche Steueranreize und -ermäßigungen bietet, die bis Ende 2024 gelten. Dieses Zertifikat beinhaltet die Beibehaltung eines günstigen Lohnsteuersatzes von 10 % für IT-Unternehmen bis Ende 2024.
Dabei ist jedoch zu beachten, dass die ermäßigte Lohnsteuer zwar bestehen bleibt, der bisher für IT-Unternehmen geltende Körperschaftsteuersatz von 0 % jedoch ab dem 1. Januar 2024 nicht mehr gilt.
Übersicht über die Steuersätze 2024
Um ein klares Verständnis der Steuerlandschaft 2024 zu erhalten, wollen wir die wichtigsten Steuersysteme die für verschiedene Geschäftstypen und Einkommensquellen gelten. Das armenische Steuersystem ist so organisiert, dass es Mikrounternehmen, kleine Unternehmen und größere Unternehmen mit spezifischen Steuersätzen basierend auf jährlichen Umsatzschwellen unterstützt.
Körperschaftsteuersysteme
Armenien bietet eine Reihe von Körperschaftsteuersystemen, die jeweils auf unterschiedliche Unternehmenstypen und Einkommensniveaus zugeschnitten sind:
Kleinstunternehmen (Umsatz bis zu ca. 60,000 USD/Jahr)
Unternehmen, die als Kleinstunternehmen eingestuft werden, profitieren von einem Körperschaftssteuersatz von 0 %. Dieser Status gilt jedoch nicht für Unternehmen in Eriwan, insbesondere nicht für Unternehmen, die in den Bereichen Handel oder Dienstleistungen wie Marketing, Beratung und Ingenieurwesen tätig sind. Diese Einschränkung soll verhindern, dass Großunternehmen in der Hauptstadt Steuererleichterungen erhalten, die für kleinere Unternehmen vorgesehen sind.
Kleine Handels- und Dienstleistungsunternehmen (Umsatz bis ca. 290,000 USD/Jahr)
Kleine Handels- und Dienstleistungsunternehmen mit einem Jahresumsatz von unter 290,000 US-Dollar unterliegen einer Umsatzsteuer von 5 %. Dieser Steuersatz, der auf dem Bruttoeinkommen berechnet wird, ersetzt sowohl die Körperschaftssteuer (CIT) als auch die Mehrwertsteuer (VAT) und vereinfacht so die Einhaltung der Vorschriften für kleinere Unternehmen. Abzugsfähige Ausgaben werden vom Bruttoeinkommen abgezogen, um das zu versteuernde Einkommen zu bestimmen, das für die Beurteilung der gesamten Steuerschuld von entscheidender Bedeutung ist.
Größere Unternehmen (Umsatz über ca. 290,000 USD/Jahr)
Unternehmen mit einem Jahresumsatz über 290,000 US-Dollar unterliegen dem normalen Körperschaftsteuersatz von 18 %. Dieser Satz gleicht größere Unternehmen dem allgemeinen Steuersystem Armeniens an und stellt sicher, dass Unternehmen mit erheblichen Umsätzen proportional zu den nationalen Steuereinnahmen beitragen.
In Armenien registrierte Unternehmen, die sich innerhalb von 20 Tagen nach der Registrierung nicht für das Kleinstunternehmens- oder Umsatzsteuersystem entscheiden, unterliegen automatisch dem allgemeinen Steuersystem, was die Bedeutung einer rechtzeitigen Registrierung unterstreicht.
Mehrwertsteuer (MwSt.)
Der Mehrwertsteuersatz in Armenien ist so strukturiert, dass er sowohl lokale als auch exportorientierte Unternehmen unterstützt. Für größere Unternehmen (mit einem Umsatz von über 20 USD/Jahr) beträgt der Standard-Mehrwertsteuersatz 290,000 % auf Importe und Inlandsverkäufe. Für Exporteure beträgt der Mehrwertsteuersatz 0 %, sodass Unternehmen eine Rückerstattung der Vorsteuer beantragen können. Diese Befreiung fördert den armenischen Exportsektor, indem sie die Kostenbelastung für international verkaufte Waren und Dienstleistungen verringert.
Die Einhaltung der Mehrwertsteuervorschriften ist für Unternehmen von entscheidender Bedeutung, da eine Nichteinhaltung zu Strafen und dem Verlust einer günstigen Steuerbehandlung führen kann.
Verbrauchssteuer
Die Verbrauchsteuer ist eine Art indirekte Steuer, die auf die Produktion, den Verkauf oder den Verbrauch bestimmter Waren und Dienstleistungen in Armenien erhoben wird. Die Verbrauchsteuersätze variieren je nach Art der Waren oder Dienstleistungen.
Die Verbrauchsteuersätze in Armenien sind wie folgt:
- Ethylalkohol (ausgenommen Branntwein): 6,300 AMD pro Liter
- Alkoholische Getränke: 3,800 AMD pro Liter
- Bier: 150 AMD pro Liter
- Wine:
- 165 AMD pro Liter
- 1,100 AMD pro Liter (bestimmte Kategorien)
- Tabak produkte (einschließlich industrieller Tabakersatzstoffe, Zigarren und Zigarillos):
- 16,100 AMD bis 660,000 AMD pro 1,000 Einheiten
- Benzin: 43,600 AMD pro Tonne
- Diesel Fuel: 14,200 AMD pro Tonne
- Crude Oil: 29,450 AMD pro Tonne
- Erdölprodukte: 1,100 AMD pro Tonne
- Andere natürliche Kohlenwasserstoffe (ohne nicht komprimiertes Erdgas): 1,100 AMD pro Tonne
- Komprimiertes Erdgas: 37,100 AMD pro Tonne
Lohnsteuer
Lohnsteuern spielen in Armenien eine entscheidende Rolle bei der Finanzierung öffentlicher Dienstleistungen und Sozialleistungen. Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, diese Steuern im Namen der Arbeitnehmer einzubehalten, berechnet als Prozentsatz des Einkommens:
Einkommensteuer
Für das gezahlte Einzeleinkommen gilt ein Pauschalsatz von 20 %, was die Berechnung und den Einbehalt für Arbeitgeber vereinfacht. Die Einkommensteuersätze für neu registrierte Unternehmen und Einzelunternehmer können im Rahmen bestimmter Programme gesenkt werden, was erhebliche Vorteile im Rahmen der armenischen Steuervorschriften bietet.
Rentenbeiträge
Die obligatorischen Rentenversicherungsbeiträge betragen je nach Einkommen zwischen 5 % und 10 % und sind auf etwa 200 USD pro Monat begrenzt. Diese Beiträge finanzieren das armenische Rentensystem und bieten den Einwohnern langfristige finanzielle Sicherheit.
Militärische Beiträge
Die monatlichen Beiträge liegen je nach Einkommen des Arbeitnehmers zwischen 4 und 40 US-Dollar und tragen zum Verteidigungshaushalt Armeniens bei.
Zusammen stellen diese Lohnsteuern eine ausgewogene und unkomplizierte Finanzierung wichtiger Dienstleistungen sicher, auch wenn die Sätze je nach Arbeitnehmereinkommen und spezifischen Beschäftigungsbedingungen variieren können.
Steuerbefreiungen
Das armenische Steuersystem sieht mehrere Steuerbefreiungen vor, die für bestimmte Einkommensarten Erleichterungen bieten. Zum Beispiel:
- Kapitalgewinn: Einzelpersonen sind grundsätzlich von der Steuer auf Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren befreit, Immobilien, oder anderes Eigentum, sodass Anlagegewinne steuerfrei wachsen können.
- Renteneinkünfte: Renten unterliegen nicht der Einkommenssteuer, sodass Rentner ihre Altersvorsorge maximieren können.
- Schenkungen und Erbschaften: Armenien erhebt keine Steuern auf Schenkungen oder Erbschaften. Dadurch ist es für Familien finanziell einfacher, Vermögenswerte zwischen Generationen zu übertragen, ohne zusätzliche Steuerbelastungen zu verursachen.
Berichterstattung über Grundsteuer und Mieteinnahmen
Ab dem 1. Dezember 2023 hat die armenische Regierung ihre Durchsetzung der Berichterstattung über Mieteinnahmen intensiviert, um Transparenz und Einhaltung der Vorschriften innerhalb der Immobilien Sektor in der Republik Armenien. Mieteinnahmen müssen deklariert werden, bei Nichteinhaltung können Geldstrafen von bis zu 1,250 US-Dollar verhängt werden.
Mieteinnahmen unterliegen einem Steuersatz von 10%, und Armenien bietet einen Grundsteuerrechner auf der E-Kataster Plattform, die Immobilienbesitzern hilft, ihre Steuerverbindlichkeiten genau einzuschätzen. Mit der Durchsetzung dieser Anforderungen will Armenien faire Steuerpraktiken fördern und Steuerhinterziehung auf dem Mietimmobilienmarkt verhindern. Die Einkommensteuer auf Dividenden wird zurückerstattet, wenn sie im selben Steuerjahr, in dem sie ausgezahlt werden, in dasselbe ansässige Unternehmen reinvestiert werden.
Einfuhrsteuern
Auf nach Armenien importierte Waren werden Einfuhrsteuern, auch Zölle genannt, erhoben. Die Steuersätze variieren je nach Art der Waren und ihrem Herkunftsland. Armenien ist Mitglied der Eurasischen Wirtschaftsunion (EAWU), was bedeutet, dass aus EAWU-Mitgliedsländern importierte Waren von Einfuhrzöllen befreit sind.
Die Einfuhrsteuersätze in Armenien betragen:
Waren aus EAWU-Mitgliedsländern: 0%
Waren aus anderen Ländern: 0-20%
Zusammenfassend spiegeln die Steuerreform 2024 in Armenien das Engagement der Regierung wider, ein dynamisches, transparentes und unterstützendes Geschäftsumfeld zu fördern. Von der fortgesetzten Unterstützung des IT-Sektors bis hin zu verbesserten Compliance-Maßnahmen für Miet- und Immobilieneinkommen sollen diese Reformen das Wirtschaftswachstum in allen Branchen aufrechterhalten und gleichzeitig Fairness und Effizienz in der Steuerverwaltung gewährleisten. Die klare Abgrenzung der Steuersysteme, Anreize für Kleinst- und Kleinunternehmen und vereinfachte Lohnsteuerstrukturen machen Armenien zu einem attraktiven Ziel für einheimische und ausländische Investoren.
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Astghik Pepanyan
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